Нужно ли платить налог при наследовании квартиры

Если вы получили квартиру от умершего человека в порядке наследования, её стоимость относится к доходам, освобождённым от налогообложения. Платить налог на доходы физических лиц, или НДФЛ, с такого приобретения не требуется. Основание — п. 18 ст. 217 НК РФ ч.2. Это правило отвечает именно на вопрос о налоге при получении наследства: квартира переходит наследнику, но её получение не создаёт обязанности заплатить НДФЛ при соблюдении условий освобождения.

Освобождение распространяется как на деньги, так и на имущество, полученное в наследство от физических лиц. Квартира относится ко второй категории: наследник получает недвижимость, а не денежную выплату. Поэтому отсутствие перевода денег наследнику не меняет ответа. Доход в натуральной форме также охвачен п. 18 ст. 217 НК РФ ч.2.

Для применения этого правила не требуется, чтобы квартира досталась именно от близкого родственника. Освобождение наследственных доходов связано с основанием получения имущества — наследованием от физического лица. Например, при наследовании квартиры от человека, с которым наследник не состоял в родстве, действует то же правило п. 18 ст. 217 НК РФ ч.2. Степень родства не превращает такое наследство в облагаемый доход.

Особое внимание нужно уделить статусу наследника. Если в налоговом периоде, когда получен наследственный доход, у него хотя бы один день был статус иностранного агента, освобождение по п. 18 ст. 217 НК РФ ч.2 не применяется. Значение имеет статус в течение этого периода, а не только непосредственно в день получения квартиры. Даже краткий период обладания таким статусом подпадает под это исключение.

Другое исключение касается определённых выплат наследникам авторов и патентообладателей. Речь идёт о вознаграждении за произведения науки, литературы и искусства, изобретения, полезные модели и промышленные образцы. Получение квартиры по наследству отличается от получения такого вознаграждения. Если наследодатель был автором произведения, это не превращает унаследованную от него квартиру в авторскую выплату: предмет получения остаётся недвижимостью — п. 18 ст. 217 НК РФ ч.2.

Когда вместе с квартирой наследник получает авторские выплаты, налоговый ответ нужно связывать с каждым видом дохода. К квартире применяется правило о наследуемом имуществе, а к вознаграждению — предусмотренное для него исключение. Освобождение стоимости квартиры не означает освобождения всех поступлений, связанных с наследодателем. Такое разграничение следует из п. 18 ст. 217 НК РФ ч.2.

Итак, ответ на вопрос, есть ли налог на наследство квартиры, определяется характером получения имущества и статусом получателя. Для наследника без указанного статуса стоимость унаследованной квартиры освобождена от НДФЛ. Если речь уже о деньгах за её последующую продажу, это другой доход: правило о получении имущества в порядке наследования относится к переходу квартиры от наследодателя, а не к расчётам с покупателем.