Нужно ли платить налог при дарении

Если вы спрашиваете, надо ли платить налог с дарственной, начните с того, кто получает имущество. Обязанность по доходу от подарка относится к одаряемому — человеку, которому дарят. Даритель передаёт имущество, а получатель решает вопрос о налоге с полученного дохода. Для подарков от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, это следует из подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ.

При оформлении дарственной на квартиру сначала определите отношения сторон. Родитель может подарить квартиру ребёнку с освобождением дохода от налога. Такое же правило действует между супругами, усыновителями и усыновлёнными, дедушкой или бабушкой и внуками. Оно охватывает братьев и сестёр, в том числе имеющих только общего отца или только общую мать. Этот круг указан в п. 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2.

Когда квартиру дарит человек, который к этому кругу не относится, полученный подарок облагается налогом. Например, дарение недвижимости другом не получает освобождения по признаку родства. Правило касается не только квартиры: недвижимое имущество включено в исключения из общего освобождения подарков от физических лиц — п. 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2.

С денежным подарком ситуация иная. Полученные от физического лица деньги освобождаются от налога и при отсутствии близкого родства, с учётом ограничения для иностранных агентов. Поэтому при выборе ответа на вопрос о налоге за дарственную нельзя приравнивать передачу денег к передаче квартиры. Общее освобождение и исключения по видам подарков закреплены в п. 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2.

Помимо недвижимости, к исключениям относятся транспортные средства, ценные бумаги, производные финансовые инструменты, цифровые финансовые активы и цифровая валюта. В перечне также есть доли, паи и цифровые права, одновременно включающие цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права. При получении таких подарков освобождение по семейным отношениям применяется по п. 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2.

Отдельно учитывается статус иностранного агента у получателя. Если этот статус был хотя бы один день налогового периода, в котором получен подарок, освобождение по п. 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2 не применяется. Это ограничение касается и денежных подарков, и имущества от близких родственников. Родство здесь не сохраняет льготу.

Если подарок облагается налогом, получатель от физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, рассчитывает его самостоятельно. Декларацию нужно представить в налоговый орган по месту своего учёта — п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ. Налог по декларации уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода, по правилу п. 4 ст. 228 НК РФ. Эти обязанности связаны с облагаемым доходом от подарка.