Нужно ли платить налог при дарении недвижимости

Если вам подарили недвижимость, начните с того, кем вам приходится даритель. Для подарков от физических лиц действует освобождение, однако недвижимое имущество выделено из общего правила. Получить его без налога можно по семейному основанию, предусмотренному п. 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2. Безвозмездность передачи означает, что вы не платите дарителю за объект, но вопрос налога решается отдельно — по условиям освобождения полученного дохода.

Налог платить не надо, когда недвижимость дарят друг другу супруги, родители и дети, включая усыновителей и усыновлённых. Освобождение распространяется также на подарки между дедушкой, бабушкой и внуками, между братьями и сёстрами. Братья и сёстры могут иметь как обоих общих родителей, так и только общего отца или общую мать. Эти отношения прямо перечислены в п. 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2.

При подарке от человека, с которым вас не связывают предусмотренные законом семейные отношения, полученная недвижимость образует облагаемый доход. Например, дарение квартиры знакомым не подпадает под семейное освобождение. То, что деньги при передаче квартиры не поступали, не исключает налогообложения: доход получен в виде имущества. Для такого подарка применяются п. 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2 и п. 6 ст. 214.10 НК РФ.

Даже при дарении между близкими родственниками есть исключение. Если получатель имел статус иностранного агента хотя бы один день налогового периода, в котором получил подарок, освобождение по п. 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2 к нему не применяется. Здесь имеет значение статус в течение соответствующего периода, а не только на день передачи недвижимости.

Когда подарок облагается налогом, доход оценивают по кадастровой стоимости объекта. Это стоимость, внесённая в Единый государственный реестр недвижимости. Берут показатель, подлежащий применению с 1 января года регистрации перехода права собственности. Если объект образован в течение этого налогового периода, используют кадастровую стоимость на дату его постановки на государственный кадастровый учёт. Так определяется налоговая база, то есть сумма дохода для расчёта налога, по п. 6 ст. 214.10 НК РФ.

При получении в подарок доли расчёт касается соответствующей части кадастровой стоимости, а не стоимости всей недвижимости. Для выбора года и даты оценки действуют те же ориентиры, что и при дарении целого объекта. Правило о доходе при дарении доли закреплено отдельно в п. 6 ст. 214.10 НК РФ.

Непредставление декларации по облагаемому подарку не устраняет налоговую обязанность. При проведении камеральной проверки налоговый орган рассчитывает налог по имеющимся документам и сведениям о получателе и его доходе. Сумма определяется как процентная доля налоговой базы по применимой ставке. Такой порядок расчёта при получении недвижимости в дар предусмотрен п. 6 ст. 214.10 НК РФ.