Нужна ли декларация 3-НДФЛ при продаже дома или автомобиля

Если вы продали дом или авто, начните с вопроса об освобождении дохода от налога. При облагаемой продаже собственник рассчитывает налог самостоятельно и представляет декларацию в налоговый орган по месту своего учёта. Такое правило установлено подп. 2 п. 1, п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ. Оно касается денег, полученных за принадлежавшее продавцу имущество.

Декларация 3-НДФЛ при продаже дома связана прежде всего со сроком владения. Когда дом непрерывно принадлежал продавцу не меньше минимального срока, доход освобождается от налогообложения. Подавать декларацию только из-за этой продажи не нужно. Для недвижимости общий срок составляет пять лет, а для отдельных оснований приобретения и жизненных ситуаций он сокращён до трёх — п. 2–4 ст. 217.1 НК РФ.

Трёхлетний срок применяется, если дом получен по наследству либо подарен членом семьи или близким родственником. Он действует также при приватизации и получении собственности плательщиком ренты по договору пожизненного содержания с иждивением. Сюда относится и получение недвижимости от личного фонда по условиям управления или при распределении имущества после его ликвидации — п. 3 ст. 217.1 НК РФ.

Ещё одно основание для трёхлетнего срока — продажа единственного жилья. Наличие другого жилого помещения или доли оценивают на дату государственной регистрации перехода права к покупателю. Учитывают и совместную собственность супругов. Однако жильё, приобретённое продавцом или его супругом в течение предшествующих 90 календарных дней, для этого условия не учитывается — подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ.

Если единственный жилой дом продаётся вместе с землёй, при соблюдении условий этого основания трёхлетний срок распространяется также на участок и расположенные на нём хозяйственные строения или сооружения. Это позволяет оценить освобождение дохода от продажи связанных объектов с учётом одного основания — подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ.

При продаже дома после раздела, перепланировки или реконструкции жилого помещения учитывается и срок владения исходным помещением. После объединения жилых помещений отсчёт связан с приобретением последнего из них; для приобретения по договорам долевого строительства предусмотрено правило полной оплаты. Такие особенности подсчёта закреплены в п. 2 ст. 217.1 НК РФ.

Для автомобиля вопрос о декларации решается через наличие облагаемого дохода от продажи имущества по подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ. Правила о единственном жилье и пятилетнем сроке владения недвижимостью к автомобилю не применяются: у них другой предмет регулирования.

Если по итогам расчёта налог подлежит уплате, перечислить его нужно не позднее 15 июля следующего года — п. 4 ст. 228 НК РФ. Это срок платежа. Его следует отличать от обязанности представить декларацию, которая закреплена отдельно в п. 3 той же статьи.