Можно ли законно не платить налог с дохода по договору аренды

Если вы заключили договор аренды и получаете плату за имущество, рассчитывать на освобождение от налога только из-за оформления договора нельзя. Закон прямо относит такие поступления к доходам, налог с которых гражданин рассчитывает и платит самостоятельно. Это правило действует при получении денег от физических лиц и организаций, которые не являются налоговыми агентами. Основание — подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Вопрос «как не платить налог, если есть договор аренды» нужно начинать с того, кто выплачивает вам деньги. Для самостоятельного расчёта по этому правилу имеет значение статус плательщика. При выплате дохода налог может удерживать налоговый агент. Если арендатор к таким лицам не относится, обязанность рассчитать налог лежит на получателе арендной платы. Передавать этот расчёт арендатору как его налоговую обязанность по подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ оснований нет.

Правило касается аренды любого имущества. Если вы сдаёте квартиру, название договора тоже не создаёт освобождения: доходы по договорам найма прямо указаны рядом с доходами от аренды. Поэтому при решении вопроса об уплате налога нужно учитывать полученное вознаграждение и то, кто его выплатил. И наём, и аренда охвачены подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Если часть налога уже удержали при выплате дохода, эту сумму нужно учесть при итоговом расчёте. Платить повторно удержанную сумму не требуется: общая сумма к уплате определяется с её учётом. Для такого расчёта сопоставьте полученный доход и сведения об удержании, чтобы отделить уже удержанный налог от той суммы, которую предстоит заплатить самостоятельно. Основание для учёта удержанного налога — п. 2 ст. 228 НК РФ.

Убытки прошлых лет не позволяют уменьшить налоговую базу по этому порядку. Если раньше вы понесли убытки, использовать их как причину не платить налог с нынешней арендной платы нельзя. Это прямое ограничение п. 2 ст. 228 НК РФ. Его нужно учитывать отдельно от зачёта удержанного налога: убыток и уже удержанная сумма имеют разные последствия для расчёта.

При самостоятельной уплате нужно также представить налоговую декларацию. Обращаться следует в налоговый орган по месту своего учёта — п. 3 ст. 228 НК РФ. Общую сумму, рассчитанную по декларации, уплачивают не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Для перечисления налога с арендной платы ориентируйтесь на место своего жительства. Если места жительства нет, уплата производится по месту учёта по иному предусмотренному НК РФ основанию — п. 4 ст. 228 НК РФ. Подача декларации и перечисление рассчитанной суммы — две обязанности получателя дохода.