Можно ли перейти на АУСН, если сейчас платишь НДС

Если вы сейчас платите НДС и хотите перейти на АУСН, сначала определите действующий налоговый режим. Для выбора даты перехода имеет значение именно он. При общем режиме началом применения АУСН будет следующий календарный год. Уведомление нужно направить налоговому органу через личный кабинет налогоплательщика до завершения текущего года, не позднее 31 декабря — ч. 1 ст. 4 17-ФЗ (АУСН). Планируя смену режима, ориентируйтесь на этот срок, даже если решение принято значительно раньше.

Если НДС вы платите при упрощённой системе налогообложения (УСН), ждать следующего года для перехода не требуется. Организация или индивидуальный предприниматель на УСН вправе начать применять АУСН со следующего календарного месяца. До последнего числа предшествующего месяца нужно уведомить налоговый орган и о переходе, и об отказе от УСН. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика либо уполномоченную кредитную организацию — ч. 1.1 ст. 4 17-ФЗ (АУСН). Выберите месяц заранее, чтобы успеть направить оба сообщения.

Затем сопоставьте показатели бизнеса с ограничениями. Доходы за год перед переходом либо с начала текущего календарного года не должны превышать 60 миллионов рублей, средняя численность работников за налоговый период — пять человек. Для организации действует также предел остаточной стоимости основных средств: не более 150 миллионов рублей. Эти условия закреплены в п. 14, 23 и 28 ч. 2 ст. 3 17-ФЗ (АУСН). Проверять только факт уплаты НДС при решении о переходе было бы ошибкой.

Проверьте и устройство бизнеса: регион учёта должен участвовать в эксперименте, у организации не должно быть филиалов и обособленных подразделений. Счета и корпоративные электронные средства платежа должны находиться в уполномоченных кредитных организациях. Выплачивать физическим лицам доходы наличными при АУСН нельзя. Ограничения касаются также видов деятельности и договоров: например, поверенным, комиссионерам и агентам этот режим недоступен — п. 1, 2, 21, 29 и 31 ч. 2 ст. 3 17-ФЗ (АУСН). Сверяйте условия со своей работой до отправки уведомления.

В уведомлении о переходе укажите выбранный объект налогообложения — ч. 3 ст. 4 17-ФЗ (АУСН). Если переходите после начала календарного года, учитывайте запрет добровольно менять режим в течение 12 календарных месяцев с даты начала его применения по ч. 1.1 этой статьи. При нарушении ограничений последствия иные: право на АУСН утрачивается с начала месяца нарушения. Сообщить об этом налоговому органу нужно не позднее 15-го числа следующего месяца через личный кабинет или уполномоченную кредитную организацию — ч. 6 ст. 4 17-ФЗ (АУСН).