Может ли самозанятый нанимать работников

Если вы работаете как самозанятый и хотите нанимать работников, сначала определите, предполагаются ли трудовые отношения. Для применения налога на профессиональный доход (НПД) это принципиально: лица с работниками, с которыми они состоят в трудовых отношениях, применять режим не вправе. Нельзя одновременно сохранять НПД и выступать работодателем для такого сотрудника — п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Это ограничение касается как физического лица без статуса предпринимателя, так и самозанятого ИП. Закон относит обе категории к возможным плательщикам НПД, а условие об отсутствии работников предъявляет к плательщикам этого режима. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не даёт исключения для найма сотрудников при сохранении самозанятости — ч. 1 и п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если вопрос звучит как «как самозанятому оформить сотрудника», ответ начинается с выбора: продолжать деятельность на НПД без трудовых отношений с работниками либо планировать найм с учётом невозможности применять этот режим. Оформить наёмного сотрудника по трудовому договору и продолжать пользоваться НПД нельзя. Такой вариант противоречит условию применения режима — п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

ИП на НПД стоит учитывать это до решения о расширении работы за счёт сотрудников. Предпринимательский статус и налоговый режим отвечают на разные вопросы: первый упомянут среди допустимых статусов плательщика, второй связан с ограничением на трудовые отношения с работниками. Поэтому переход к деятельности в качестве ИП при сохранении НПД не решает задачу найма — ч. 1 и п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Привлечение третьих лиц нужно рассматривать через характер отношений с ними. Для обсуждаемого ограничения решающим является наличие работников в трудовых отношениях. Если привлечённый человек становится вашим работником, применять НПД вы не вправе. Вопрос о помощнике нельзя решать только по слову «привлечь»: нужно соотнести предполагаемую работу с этим условием — п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Формулировка «самозанятый сотрудник» тоже нуждается в уточнении. Когда ИП спрашивает, как оформить самозанятого сотрудника, существенны две вещи: применяет ли сам ИП НПД и вступает ли он с человеком в трудовые отношения. Для ИП на НПД трудовой найм несовместим с режимом, даже если будущего сотрудника называют самозанятым — п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Практический ориентир при планировании найма прост: проверяйте совместимость своего решения с условиями НПД до оформления сотрудника. Если вам нужен именно работник в трудовых отношениях, рассчитывать на дальнейшее применение налога на профессиональный доход нельзя. Ограничение связано с наличием таких отношений, а не с тем, ведёте ли вы деятельность как обычное физическое лицо или как ИП — ст. 4 422-ФЗ.