Кто имеет право на налоговые льготы

Налоговая льгота — предусмотренное законом преимущество: возможность платить меньше или не платить налог. По ст. 56 НК РФ ч.1 её устанавливают для категорий плательщиков, а не персонально для выбранного человека. Поэтому ответ на вопрос, кому положены льготы по налогам, начинается с определения самого налога. Один и тот же гражданин может иметь основание для уменьшения платежа за имущество и не иметь такого основания для автомобиля.

По налогу на имущество ст. 407 НК РФ называет, в частности, Героев Советского Союза и Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства и детей-инвалидов. В числе получателей также указаны отдельные категории военнослужащих, участников специальной военной операции и членов семей погибших. Для уволенных военнослужащих имеют значение основание увольнения и продолжительность службы: недостаточно лишь факта службы в прошлом. Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, тоже названы в этой статье.

Для имущества нужно учитывать и сам объект. По общему правилу ст. 407 НК РФ освобождение относится к одному объекту каждого предусмотренного вида, который принадлежит гражданину и не используется им в предпринимательской деятельности. Несколько оснований не увеличивают число освобождённых объектов одного вида. Особое правило предусмотрено для имущества на территории с указанным в статье чрезвычайным или иным специальным режимом, если в отношении жителей принято решение о временном отселении: освобождение охватывает все отвечающие этому условию объекты.

Для земельного налога п. 5 ст. 391 НК РФ предусматривает вычет: из налоговой базы, то есть стоимости, с которой рассчитывают налог, исключают кадастровую стоимость 600 квадратных метров участка. Право на этот вычет имеют Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы. Вычет применяется к одному участку. Поэтому право на него нельзя автоматически переносить на всю землю гражданина. Если после уменьшения получается отрицательная база, для расчёта её принимают равной нулю.

Для транспортного налога ст. 356 НК РФ допускает установление льгот законами субъектов Российской Федерации. Категории получателей и условия нужно соотносить с региональным законом: даже если у вас есть льгота по дому, проверьте право на льготу по транспорту по правилам своего региона.

По налогу на доходы физических лиц ст. 217 НК РФ освобождает определённые поступления, а не человека от любого налогообложения. Например, налогом не облагаются получаемые алименты и вознаграждения донорам за сданную кровь. Для наследства предусмотрено исключение в отношении авторских и патентных вознаграждений наследникам. При дарении существенны вид подарка и родство сторон; освобождение для наследства и подарков не применяется к указанным доходам получателя, имевшего статус иностранного агента в соответствующем налоговом периоде.