Когда подавать документы на налоговый вычет за лечение

Срок обращения за вычетом за лечение в упрощённом порядке установлен п. 2 ст. 221.1 НК РФ: заявление подают по окончании налогового периода. Упрощённый порядок означает оформление вычета через заявление в личном кабинете на основании сведений, поступивших в налоговый орган. Дату оплаты лечения нельзя считать датой, с которой уже можно отправить такое заявление. Для его подготовки должны появиться предусмотренные законом сведения, а соответствующий налоговый период должен закончиться.

Есть и ограничение по прошлым периодам. Заявить вычет этим способом можно не более чем за три года, предшествующие году обращения. Если лечение оплачивалось в разные периоды, нужно соотнести каждый из них с годом подачи заявления. Само по себе наличие документов о расходах не отменяет это ограничение. При выборе времени обращения учитывайте одновременно оба условия п. 2 ст. 221.1 НК РФ: окончание периода и допустимую глубину обращения за прошлые годы.

Для упрощённого оформления налоговому органу нужны сведения о доходах физического лица и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Это лицо, которое рассчитывает и удерживает налог с доходов налогоплательщика. Требование о наличии таких сведений за соответствующие периоды прямо закреплено в п. 2 ст. 221.1 НК РФ. Подтверждение оплаты медицинских услуг относится к другой части оформления — сведениям о расходах. Эти две группы данных нельзя подменять друг другом.

Передачу сведений о лечении регулируют п. 3.1 и 3.2 ст. 221.1 НК РФ. Медицинская организация или индивидуальный предприниматель направляют документы в электронной форме по письменному заявлению налогоплательщика. Для этого у них должна быть техническая возможность, а предусмотренные законом условия должны соблюдаться. Прежде чем ожидать заявления в личном кабинете, имеет смысл обратиться к исполнителю медицинских услуг по вопросу передачи сведений. Одна лишь оплата лечения ещё не означает, что информация уже поступила в налоговый орган.

Информация о поступивших сведениях о фактических расходах размещается в личном кабинете в течение 20 рабочих дней после дня их представления в налоговый орган. Такой срок предусмотрен п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ. Его отсчитывают от передачи сведений, а не от посещения врача, оплаты услуги или направления вашего письменного заявления медицинской организации. Это разные события, и смешение этих дат может создать ошибочное впечатление, что срок размещения информации уже истёк.

Отдельный срок установлен для размещения данных, по которым заполняется заявление на вычет. Если сведения представлены до 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговый орган должен разместить данные не позднее 20 марта этого года. Вместо них через личный кабинет может прийти сообщение о невозможности упрощённого получения вычета с объяснением причин. Оба варианта предусмотрены п. 4 ст. 221.1 НК РФ, и при ожидании нужно учитывать содержание поступившего сообщения.

Если сведения переданы после 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, применяется другая точка отсчёта. По п. 4 ст. 221.1 НК РФ данные для заполнения заявления либо сообщение о невозможности такого оформления направляются в течение 20 рабочих дней после дня представления сведений. Поздняя передача информации меняет время подготовки заявления. Дату 20 марта нельзя воспринимать как общий последний день обращения самого налогоплательщика: в этой норме она относится к действиям налогового органа.

Когда данные для оформления доступны, заявление формируют и представляют через личный кабинет налогоплательщика. В нём указывают реквизиты открытого на своё имя банковского счёта для возврата денежных средств. Эти требования содержатся в п. 2 ст. 221.1 НК РФ. После размещения сведений о расходах нужно подать заявление. Налогоплательщику нужно выполнить собственное действие — направить сформированное обращение, а не только дождаться появления информации о лечении.

Вопрос о том, когда подавать налоговую декларацию за лечение, следует отличать от сроков этого заявления. Статья 221.1 НК РФ описывает именно упрощённый порядок. Из её положений нельзя вывести общий срок подачи декларации для вычета за лечение. При этом п. 4 прямо учитывает возможность одновременного направления декларации и заявления за один налоговый период: проверка каждого документа начинается с его регистрации согласно очередности направления. Это не основание считать два обращения одним документом.

Получить налоговый вычет и подать заявление — разные этапы. После обращения налоговый орган проводит камеральную проверку, то есть проверку соблюдения условий по представленным данным. Для решения о вычете за лечение без выявленных нарушений п. 5 ст. 221.1 НК РФ отводит три дня, отсчитываемые после завершения проверки заявления. Пункт 6 связывает определение суммы налога к возврату с принятым решением. Сроки появления сведений в кабинете не означают обещание перечислить деньги к той же дате.