Когда можно подавать документы на налоговый вычет за обучение ребёнка

Если вы оплатили обучение ребёнка и хотите получить вычет в упрощённом порядке, заявление подавайте по окончании года оплаты. Для обращения доступны расходы за три предшествующих года; более раннюю оплату учёбы в такое заявление включать нельзя. Это позволяет оформить вычет за прошлые расходы, а не только за последний завершившийся год. Такое правило обращения закреплено в п. 2 ст. 221.1 НК РФ.

Подготовку начните с образовательной организации или индивидуального предпринимателя, у которого учится ребёнок. Чтобы сведения о расходах направили в налоговый орган в электронной форме, подайте письменное заявление. Передача осуществляется при наличии технической возможности и соблюдении условий предоставления вычета. Это отдельное обращение: оно нужно для отправки сведений об оплате, а заявление о получении самого вычета вы затем подаёте через личный кабинет — п. 3.2 ст. 221.1 НК РФ.

Переданные образовательной организацией расходы можно увидеть в своём личном кабинете. Информация о фактических расходах на образовательные услуги появляется там в течение 20 рабочих дней, следующих за днём представления сведений в налоговый орган. Отсчитывайте этот срок от передачи информации, а не от даты оплаты учёбы или вашего обращения в образовательную организацию — п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ.

Когда можно заполнить заявление, зависит от даты поступления сведений. Если их представили до 25 февраля года, следующего за годом расходов, налоговый орган размещает данные для заполнения не позднее 20 марта. Для сведений, представленных после 25 февраля, предусмотрен другой ориентир: 20 рабочих дней, следующих за днём их представления. В эти сроки в личном кабинете могут появиться либо данные для заявления, либо сообщение о невозможности получить вычет в упрощённом порядке с указанием причин — п. 4 ст. 221.1 НК РФ.

Перед отправкой заявления проверьте реквизиты открытого вами банковского счёта: именно их нужно указать для возврата денег. Оформите обращение на вычет за учёбу ребёнка непосредственно в личном кабинете и отправьте его оттуда. Для предоставления вычета у налогового органа должны также быть сведения о ваших доходах и суммах исчисленного и удержанного налога за соответствующие периоды — п. 2 ст. 221.1 НК РФ.

Отправка заявления запускает проверку условий получения вычета. Если нарушений не обнаружат, налоговый орган принимает решение о предоставлении вычета в течение трёх дней после окончания проверки. Выявленные нарушения могут привести к отказу в вычете за обучение целиком либо в части заявленной суммы. Поэтому дату появления заявления не следует принимать за дату перечисления денег: возврат определяется на основании принятого решения и производится на указанный вами счёт — п. 4–6 ст. 221.1 НК РФ.