Когда можно подать уведомление о переходе на УСН

Если бизнес уже работает и вы хотите сменить налоговый режим со следующего календарного года, направьте уведомление не позднее 31 декабря предшествующего года. Это крайняя дата подачи, а не день, которого нужно ждать. Переход относится к следующему году: подача уведомления в течение текущего года не переносит начало применения УСН на день обращения — п. 1 ст. 346.13 НК РФ.

Когда можно подать заявление на УСН после регистрации бизнеса? Для вновь созданной организации и вновь зарегистрированного индивидуального предпринимателя действует отдельное правило: уведомить можно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Ориентир для отсчета — дата, указанная в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащей сведения о постановке на учет, — п. 2 ст. 346.13 НК РФ.

Если новый бизнес использует этот порядок и укладывается в срок, УСН применяется с даты постановки на налоговый учет. Ждать начала следующего календарного года для такого перехода не нужно. Различайте две даты: день направления уведомления и день, с которого организация или ИП признается плательщиком по упрощенной системе. Для этого случая второй датой будет постановка на учет — п. 2 ст. 346.13 НК РФ.

Куда направить уведомление при переходе со следующего года? Организация обращается в налоговый орган по месту своего нахождения, а индивидуальный предприниматель — по месту жительства. В документе указывают выбранный объект налогообложения, то есть то, что будет облагаться налогом. Для организаций предусмотрены дополнительные сведения: балансовая стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября предшествующего переходу года — п. 1 ст. 346.13 НК РФ.

Отдельный срок был предусмотрен для ИП, которые применяли патентную систему в декабре 2025 года, получили за 2025 год доход свыше 20 миллионов рублей и отвечали требованиям к УСН. Они могли уведомить налоговый орган по месту жительства не позднее 1 июня 2026 года о переходе с 1 января 2026 года. Этот специальный срок уже истек; к обычному переходу со следующего года относится правило о 31 декабря — п. 1 ст. 346.13 НК РФ.

Если вы раньше утратили право на упрощенную систему и перешли на иной режим, учитывайте ограничение на возвращение. Вновь перейти на УСН можно не ранее чем через один год после утраты права на ее применение. При выборе года возвращения нужно совместить это ограничение со сроком уведомления о переходе со следующего календарного года — п. 7 и п. 1 ст. 346.13 НК РФ.