Какой процент налога платят с продажи недвижимости

Чтобы определить, какой процент налога платят с продажи недвижимости, сначала выясните, облагается ли доход от вашей сделки. Если объект непрерывно принадлежал вам в течение минимального срока владения или дольше, доход освобождается от налогообложения. Тогда выбирать между ставками для этого дохода не требуется. Основание освобождения — п. 2 ст. 217.1 НК РФ.

Для налогового резидента при облагаемой продаже применяется шкала из п. 1.1 ст. 224 НК РФ: 13% при сумме соответствующих налоговых баз за налоговый период не более 2,4 млн рублей. При превышении налог рассчитывается как 312 тысяч рублей плюс 15% от части базы сверх 2,4 млн рублей. Налоговая база — сумма, с которой исчисляют налог. Порог относится к совокупности соответствующих баз за год, а не отдельно к каждому проданному объекту.

Повышенная ставка затрагивает именно превышение порога. Если база оказалась выше 2,4 млн рублей, применять 15% ко всей её величине не нужно: расчёт сохраняет фиксированную часть в 312 тысяч рублей. Не следует также выбирать для этой продажи ставки 18%, 20% или 22% из общей шкалы п. 1 ст. 224 НК РФ: для доходов, охватываемых п. 1.1 этой статьи, действует своя шкала.

Срок для освобождения составляет три года, если недвижимость получена по наследству, подарена членом семьи или близким родственником, приобретена при приватизации либо передана плательщику ренты по договору пожизненного содержания с иждивением. Трёхлетний срок предусмотрен и для имущества, полученного от личного фонда при условиях, перечисленных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ. Способ получения объекта помогает выбрать нужное основание до расчёта налога.

Для единственного жилья также предусмотрен трёхлетний срок. Проверять наличие другого жилья нужно на дату государственной регистрации перехода права к покупателю, учитывая совместную собственность супругов. При этом жильё, приобретённое вами или супругом в течение 90 календарных дней до этой даты, не учитывается. Это позволяет применить правило о единственном жилье и при покупке замены незадолго до продажи — подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ.

В остальных случаях ориентир — пять лет; закон субъекта Российской Федерации может уменьшить минимальный срок. Для квартиры, приобретённой по договору участия в долевом строительстве, отсчёт ведётся с даты полной оплаты стоимости, без дополнительной оплаты увеличившейся площади. При уступке прав требования учитывается полная оплата по договору уступки. Поэтому сопоставьте основание приобретения и дату начала владения с датой продажи: от этого зависит применение освобождения по п. 2–4 и 6 ст. 217.1 НК РФ.