Коротко
Нужно учитывать налоговый статус работника и применимую к его доходу ставку: одинакового процента НДФЛ для любой зарплаты нет. Работодатель рассчитывает налог с учётом доходов с начала налогового периода и прежних удержаний. Ответ на вопрос, сколько процентов от зарплаты вычитают, зависит не только от размера одной выплаты.
Ответ подробно: ставка и сумма удержания
НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Работодатель выступает налоговым агентом: рассчитывает налог работника, удерживает его из выплачиваемого дохода и перечисляет в бюджет по ст. 226 НК РФ. Когда спрашивают, сколько налогов вычитают из зарплаты, применительно к НДФЛ речь идёт именно об этом удержании. Начисленный заработок и сумма, полученная после удержания, различаются.
Какой процент применять, определяет ст. 224 НК РФ. Налоговое резидентство — статус для целей налогообложения; в этой статье для резидентов и нерезидентов предусмотрены разные правила. Для нерезидентов п. 3 устанавливает ставку 30 процентов, но перечисляет исключения. Например, для трудовых доходов высококвалифицированных специалистов и некоторых других категорий предусмотрен переход к шкале п. 3.1. Переносить общую ставку для нерезидентов на любого иностранного работника ошибочно.
В шкале п. 3.1 ст. 224 НК РФ предусмотрены 13 процентов при доходе до 2,4 миллиона рублей включительно. Далее применяются 15, 18, 20 и 22 процента к превышению соответствующих порогов, с добавлением установленной суммы налога. Пороги составляют 2,4, 5, 20 и 50 миллионов рублей. Это специальное правило для названных в норме доходов нерезидентов, а не основание выбирать ставку для любого заработка. Для лиц со статусом иностранного агента предусмотрены отдельные положения.
Само удержание работодатель определяет по п. 3 и 4 ст. 226 НК РФ: учитывает доходы с начала налогового периода, засчитывает прежние удержания и вычитает рассчитанную сумму при выплате. Доходы от других налоговых агентов в свой расчёт он не включает. Вопрос о том, сколько НДФЛ удерживается с очередной зарплаты в 2026 году, связан и с предыдущими выплатами этого работодателя.
Что говорит закон: момент удержания
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Частые вопросы: НДФЛ при выплате заработка
Аванс, минимальная зарплата и сумма до удержания налога.
Как удержать НДФЛ с аванса по зарплате и отразить его в 6-НДФЛ?
При выплате аванса действует правило п. 4 ст. 226 НК РФ об удержании налога из фактически выплачиваемого дохода. Расчёт учитывает прежние удержания по п. 3 этой статьи. Для заполнения строк 6-НДФЛ сверьтесь с действующим порядком заполнения формы или обратитесь к бухгалтеру.
Какой НДФЛ удерживают с минимальной зарплаты?
Выбирайте ставку с учётом вида дохода и налогового статуса получателя по ст. 224 НК РФ. Нельзя считать, что слово «минимальная» означает освобождение от удержания. Работодатель рассчитывает НДФЛ по применимым правилам и удерживает его при выплате заработка.
Как работодатель удерживает НДФЛ с зарплаты?
По ст. 226 НК РФ работодатель сначала исчисляет налог, учитывая доходы за налоговый период и суммы, удержанные ранее. Затем при фактической выплате зарплаты удерживает рассчитанный НДФЛ. При таком расчёте он не складывает свои выплаты с доходами работника от других налоговых агентов.
Что означает зарплата до вычета НДФЛ?
Так называют заработок, из которого налог ещё не удержан. При выплате работодатель вычитает НДФЛ по правилам ст. 226 НК РФ, так что начисленная сумма не равна сумме после удержания. Чтобы определить разницу, нужно знать применимую ставку и результат расчёта налога.
Услуги и темы рядом
Связанные темы о ставках и налогообложении доходов.
Не откладывайте защиту