Какой налоговый вычет предусмотрен при продаже квартиры

Если вы продаёте квартиру, имущественный вычет позволяет уменьшить доход, с которого рассчитывается налог. Его размер равен доходу от продажи, но ограничен суммой 1 000 000 рублей. Это предел уменьшения дохода, а не сумма возврата денег продавцу. Правило относится к квартире, которая находилась в собственности меньше минимального предельного срока владения недвижимостью, — подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Сколько составит налоговый вычет при продаже квартиры, зависит прежде всего от величины дохода. Если доход укладывается в миллион рублей, вычет в рамках этого ограничения может охватить его полностью. Когда доход превышает этот предел, уменьшение по такому основанию ограничено миллионом. При расчёте нужно сопоставлять именно доход и допустимый вычет: размер вычета не равен размеру налога. Основание для ограничения — подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Если за один налоговый период продано несколько квартир, миллионный предел применяется к доходам в целом. Отдельного миллиона для каждой проданной квартиры в таком расчёте нет. Тот же общий предел охватывает доходы от продажи жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков и долей в перечисленном имуществе. Поэтому при нескольких продажах учитывайте весь этот перечень — подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Для получения имущественного вычета действует общий порядок: налогоплательщик подаёт налоговую декларацию в налоговый орган по окончании налогового периода. В ней заявляется вычет, относящийся к доходу от продажи. Если продаж было несколько, применение общего ограничения нужно учитывать при определении заявляемой суммы. Такой порядок предоставления вычетов предусмотрен п. 7 ст. 220 НК РФ.

Если после продажи вы покупаете другое жильё, различайте основания вычетов. Для продажи ориентиром служит полученный доход и общий предел в миллион рублей. Для покупки квартиры вычет связан с фактически понесёнными расходами на приобретение жилья в России; его предел составляет 2 000 000 рублей. Перенос неиспользованного остатка покупного вычета на дальнейшее приобретение жилья предусмотрен подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Эти правила относятся к расходам покупателя.

Документы при покупке также подтверждают другое основание: договор приобретения квартиры и понесённые расходы. Для жилья в строящемся доме предусмотрены договор участия в долевом строительстве и документ о передаче объекта — подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ. Если расходы на покупку покрыты материнским капиталом, средствами работодателя или бюджетными выплатами, эта часть расходов исключается из покупного вычета по п. 5 ст. 220 НК РФ. Лимит вычета продавца квартиры при этом определяется правилами о доходах от продажи.