Какой налоговый вычет можно получить по ИИС

Начните с даты открытия индивидуального инвестиционного счёта — ИИС. Если он открыт не позднее 31 декабря 2023 года, к взносам применяется инвестиционный вычет по ст. 219.1 НК РФ. Открытие ИИС с 1 января 2024 года переводит вопрос о льготе в правила долгосрочных сбережений — ст. 219.2 НК РФ. В обоих случаях нужно различать деньги, которые вы внесли, и положительный финансовый результат — доход от операций на счёте.

Сколько составит вычет на взносы по старому ИИС? Учитываются фактически внесённые за налоговый период деньги, максимум 400 000 рублей. Для взносов учитывается и год заключения договора; в последующие периоды договор должен действовать от начала до конца периода. Если вы также использовали вычеты по пенсионным взносам и сберегательным взносам, названные в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ, их общая сумма с вычетом на взносы по старому ИИС ограничена теми же 400 000 рублей — подп. 1 и 1.1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Для получения вычета на внесённые деньги по старому счёту подают декларацию с документами о зачислении средств. Передача налоговым агентом сведений о ваших зачислениях в налоговый орган позволяет использовать упрощённое оформление. Ещё одно условие — отсутствие других договоров ИИС во время действия договора. При закрытии прежнего ИИС разрешён перевод всех его активов на другой ваш ИИС: такой переход не нарушает условие о количестве договоров. Эти правила закреплены в п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Если по старому ИИС вы выбираете вычет на доход, дождитесь окончания договора и истечения как минимум трёх лет со дня его заключения. Полученный ранее вычет на взносы по этому договору исключает такой выбор. Это относится и к прежнему счёту, с которого все активы переведены на нынешний. Условия выбора установлены п. 4 ст. 219.1 НК РФ.

По ИИС, открытому с 2024 года, взносы учитываются при условии, что одновременно у вас было не более двух других договоров ИИС. Для перевода всех активов при прекращении договора предусмотрено исключение. Если превышение возникло из-за пустого счёта, договор по нему можно прекратить к дате подачи декларации или заявления — подп. 5 п. 2 ст. 219.2 НК РФ.

Вычет на доход по новому ИИС ограничен 30 миллионами рублей в совокупности по договорам, прекращённым за один налоговый период. Доходы от соответствующих операций должны перечисляться непосредственно на ИИС. Для договоров 2024–2026 годов минимальный срок составляет пять лет с даты заключения. Получить вычет можно через декларацию либо у налогового агента с подтверждением условия о количестве договоров — п. 1, 3 и 4 ст. 219.2 НК РФ. Обе статьи исключают применение вычетов к лицам, имевшим статус иностранного агента хотя бы один день периода получения дохода.