Каков размер страховых взносов

Размер страховых взносов нельзя выразить одной суммой для всех плательщиков. Сначала нужно определить, о каких взносах идёт речь: с выплат работникам или за себя. В первом случае основой служит база для исчисления взносов, к которой применяется тариф. Во втором закон устанавливает фиксированную сумму и дополнительный платёж при превышении доходом установленного порога. Эти способы расчёта закреплены соответственно в ст. 425 и 430 НК РФ.

По п. 1 ст. 425 НК РФ тариф означает величину взноса на единицу базы. При этом процент сам по себе ещё не показывает, сколько нужно платить страховых взносов в рублях. Для расчёта необходим размер базы. По общему правилу п. 3 этой статьи с 2023 года действует единый тариф: 30 процентов в пределах единой предельной величины базы и 15,1 процента сверх неё.

Единый тариф охватывает обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Предельная величина базы разделяет выплаты для применения разных ставок. Ставку 15,1 процента применяют именно к части сверх предела. Нельзя переносить её на всю базу лишь потому, что предел был превышен: п. 3 ст. 425 НК РФ разграничивает эти две части.

Указанные тарифы действуют, если законом не предусмотрено иное. В самой ст. 425 НК РФ есть специальное правило для выплат отдельным категориям: например, судьям федеральных судов и мировым судьям. По п. 4 на такие выплаты пенсионные взносы не начисляются; медицинский тариф составляет 5,1 процента, а социальный в пределах единой предельной базы — 2,9 процента. С учётом этого общий тариф нельзя автоматически использовать для любой категории получателей выплат.

Для ответа на вопрос, какой сейчас размер страховых взносов ИП за себя, следует выбрать соответствующий расчётный год. По п. 1.2 ст. 430 НК РФ совокупный фиксированный размер на пенсионное и медицинское страхование за 2026 год составляет 57 390 рублей. Это сумма для случая, когда доход за расчётный период не превышает 300 000 рублей, если не применяется специальное правило той же статьи.

Если доход выше 300 000 рублей, фиксированный платёж сохраняется, а к нему добавляется пенсионный взнос: 1,0 процента суммы превышения. Процент рассчитывают с разницы между доходом и порогом, а не со всего дохода. Для этой дополнительной части п. 1.2 ст. 430 НК РФ устанавливает ограничение: за 2026 год она не может быть больше 321 818 рублей. Это предел дополнительного взноса, а не размер фиксированного платежа.

Год влияет и на фиксированную сумму, и на предел доплаты. Например, п. 1.2 ст. 430 НК РФ предусматривает 53 658 рублей за 2025 год и 61 154 рубля за 2027 год. Вопрос, сколько составляют страховые взносы, нельзя решать по сумме за соседний год. В расчёте за соответствующий период нужно использовать предусмотренные именно для него показатели, даже если сам расчёт производится позднее.

Продолжительность деятельности тоже имеет значение. Если предпринимательская или иная профессиональная деятельность началась в течение расчётного периода, п. 3 ст. 430 НК РФ предусматривает пропорциональный фиксированный платёж. Полные месяцы учитываются начиная с месяца начала деятельности. За неполный месяц сумма определяется пропорционально календарным дням этого месяца. Годовой фиксированный размер в связи с этим не всегда совпадает с суммой, подлежащей уплате конкретным плательщиком.

Есть и специальные категории. По п. 1.4 ст. 430 НК РФ для указанных в нём получателей пенсии за выслугу лет или по инвалидности предусмотрены медицинские взносы в размере 19,8922 процента от соответствующей совокупной фиксированной суммы. Это правило касается получателей пенсий по названному в пункте закону. Сам факт получения любой пенсии не позволяет применить этот порядок: основание пенсионного обеспечения должно отвечать условиям нормы.

Наконец, нельзя смешивать взносы за себя с единым тарифом на выплаты работникам. По п. 6 ст. 430 НК РФ плательщики, на которых распространяется это положение, не исчисляют и не уплачивают за себя взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. При определении суммы адвокат сопоставляет категорию плательщика, расчётный год, доход и продолжительность деятельности с применимым пунктом закона.