Какие вложения денег позволяют законно не платить налог с дохода

Если решаете, куда вложить деньги, чтобы не платить налог с дохода, сначала определите, какую сумму хотите освободить от налогообложения. Благодаря вычету доход, учитываемый при расчёте налога, становится меньше: именно этот доход называют налоговой базой. Вычет с прибыли относится к заработанному на инвестициях, а вычет на взносы связан с внесёнными деньгами. Эти варианты предусмотрены ст. 219.1 и ст. 219.2 НК РФ и имеют разные условия.

При продаже ценных бумаг вне индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) можно применить вычет к положительному финансовому результату, то есть прибыли от продажи или погашения. Бумаги нужно непрерывно держать в собственности более трёх лет. Среди подходящих вложений — государственные и муниципальные бумаги, бумаги российских организаций, определённые инвестиционные паи и бумаги организаций из государств — членов Евразийского экономического союза. Для обычных биржевых бумаг требуется обращение на организованном рынке на момент продажи. Основание — подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Сумма освобождаемой прибыли ограничена: предельный вычет рассчитывают как 3 000 000 рублей, умноженные на коэффициент срока владения. При одинаковом сроке это количество полных лет владения проданными бумагами. Вычет оформляют через налогового агента, который рассчитывает и удерживает налог, либо при подаче декларации. Если несколько агентов вместе предоставили больше допустимого, придётся подать декларацию и доплатить налог. Бумаги, которые учитывались на ИИС сейчас или раньше, для этого вычета не подходят — п. 2 ст. 219.1 НК РФ.

Если ИИС открыт до 31 декабря 2023 года включительно, вычет с прибыли по операциям предоставляется при окончании договора, когда прошло не менее трёх лет. Но воспользоваться им нельзя, если за время договора уже применялся вычет на взносы. Это касается и прежнего счёта, активы с которого полностью перевели на другой ИИС. Выбор между льготами влияет на освобождение дохода — п. 4 ст. 219.1 НК РФ.

Для ИИС, открытого начиная с 1 января 2024 года, вычет с положительного результата предусмотрен отдельно. Он касается доходов по операциям, поступающих непосредственно на этот счёт. Предел составляет 30 миллионов рублей по всем подходящим договорам, завершённым в одном налоговом периоде. Получение связано с окончанием договора и соблюдением минимального срока: общее правило — десять лет; для договоров 2030 года предусмотрено девять лет. Условия закреплены в п. 1, 3 и 4 ст. 219.2 НК РФ.

Долгосрочные сбережения в негосударственном пенсионном фонде и добровольное страхование жизни позволяют учитывать взносы в вычете. Это иной способ снизить налоговую нагрузку, чем освобождение инвестиционной прибыли. Для страхования подходят договоры с 1 января 2025 года; общий минимальный срок этих договоров и договоров сбережений — десять лет. Нарушение условий сбережений может повлечь возврат сэкономленного налога с пенями — п. 1 и 2 ст. 219.2 НК РФ. Обе статьи исключают применение вычетов при статусе иностранного агента хотя бы в один день периода получения соответствующего дохода.