Какие страховые взносы платит ООО

Если вы выясняете, какие страховые взносы платит ООО, разделите расчёт на два направления. Первое — единый тариф, который объединяет обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Второе — страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Для этих направлений применяются разные нормы: ст. 425 НК РФ и ст. 20.1 125-ФЗ (страхование от НС и ПЗ).

По общему единому тарифу ставка составляет 30 процентов в пределах установленной единой предельной величины базы. База — это величина, к которой применяют тариф для расчёта взносов. Когда она превышает установленный предел, к превышению применяется ставка 15,1 процента. Разделяйте суммы в пределах базы и сверх неё: применение одной ставки ко всей сумме исказит расчёт. Эти размеры предусмотрены п. 3 ст. 425 НК РФ.

Пенсионную, медицинскую и социальную составляющие в этом случае не нужно считать как три самостоятельных тарифа. Они объединены в единый размер взносов. При этом общий тариф применяется с учётом предусмотренных законом исключений: рассчитывать платежи общества следует по тарифу, который относится к его выплатам. Ориентир для общего расчёта — п. 3 ст. 425 НК РФ.

Взносы от несчастных случаев рассматривайте отдельно от единого тарифа. При трудовых отношениях объектом обложения являются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу застрахованных. Для такого расчёта существенны отношения с получателем и характер начисления, а не только название платежа в учёте общества. По п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ именно выплаты в рамках трудовых отношений входят в объект обложения.

Если ООО привлекает исполнителя по гражданско-правовому договору на работы или услуги, проверьте условие об уплате взносов от несчастных случаев. Выплаты по такому договору включаются в объект обложения, если заказчик обязан платить эти взносы по условиям договора. Такой же подход установлен для договора авторского заказа. Условие договора имеет значение по п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ при определении обязанности заказчика.

Для базы по страхованию от несчастных случаев берут сумму облагаемых выплат и вознаграждений с учётом законных исключений. Если вознаграждение выдано товарами, работами или услугами, его учитывают в денежной оценке на день выплаты. Обычно используют цены, указанные сторонами договора; при государственном регулировании — регулируемые розничные цены. В стоимость включают соответствующий налог на добавленную стоимость, а для подакцизных товаров — также акцизы. При расчёте по п. 2 и 3 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ учитывайте и денежные, и натуральные вознаграждения.