Какие страховые взносы нужно платить

Чтобы определить, какие страховые взносы нужно платить в 2026 году, сначала установите основание обязанности. Статья 419 НК РФ ч.2 выделяет две группы плательщиков. В первую входят лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели и физические лица без статуса предпринимателя. Вторая группа охватывает ИП, адвокатов, медиаторов, нотариусов с частной практикой и других перечисленных в статье специалистов. Для этой группы статья 430 НК РФ ч.2 устанавливает взносы за себя.

Один человек может относиться сразу к обеим группам. Например, предприниматель может вести деятельность и одновременно выплачивать вознаграждение физическим лицам. По пункту 2 статьи 419 НК РФ ч.2 взносы тогда рассчитываются и уплачиваются отдельно по каждому основанию. Уплата за себя не заменяет обязанностей, возникающих при выплатах другим людям. При этом размер собственных взносов нельзя использовать как тариф для расчёта взносов с вознаграждений: это разные основания платежа.

Для ИП и лиц, ведущих частную практику, общее правило на 2026 год закреплено в пункте 1.2 статьи 430 НК РФ ч.2. Если доход за расчётный период не превышает 300 000 рублей, совокупный фиксированный размер составляет 57 390 рублей. Это общая установленная сумма на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Применять вместо неё суммы за прежние годы нельзя: в статье каждому расчётному периоду соответствует свой размер. Само название платежа «фиксированный» означает установленную законом сумму, но статья предусматривает и специальные правила её определения.

При доходе свыше 300 000 рублей к фиксированному платежу добавляются взносы на обязательное пенсионное страхование. Их размер — 1,0 процента от суммы превышения, а не от всего дохода. Для этого дополнительного пенсионного платежа в 2026 году установлен предел 321 818 рублей. Ограничение относится именно к взносам с превышения дохода. Оно не означает, что фиксированная сумма уже включена в этот предел. Основание такого расчёта — подпункт 2 пункта 1.2 статьи 430 НК РФ ч.2.

Если плательщик ведёт несколько видов деятельности, статья 430 НК РФ ч.2 предусматривает учёт совокупного дохода. Фиксированный платёж в предусмотренном статьёй случае уплачивается однократно, а дополнительный пенсионный взнос определяется с превышения совокупного дохода над установленным порогом. При применении нескольких режимов налогообложения облагаемые доходы от деятельности суммируются. Поэтому нельзя оценивать обязанность доплаты только по одному направлению, оставляя без учёта остальные доходы, которые должны участвовать в расчёте.

Начало деятельности в течение расчётного периода влияет на фиксированный размер. По пункту 3 статьи 430 НК РФ ч.2 он определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с месяца начала деятельности. За неполный месяц учитывается количество календарных дней этого месяца. Следовательно, годовая сумма не всегда становится суммой к уплате целиком: нужно учитывать, когда началась предпринимательская или иная профессиональная деятельность. Это правило касается именно фиксированного размера взносов.

Есть и специальные категории. Для плательщиков, состоящих на учёте и ведущих деятельность в Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской или Херсонской области, пункт 1.3 статьи 430 НК РФ ч.2 с 2026 года отсылает к размерам пункта 1.2. Для получателей пенсии за выслугу лет или по инвалидности по указанному в пункте 1.4 закону предусмотрены медицинские взносы в размере 19,8922 процента от соответствующей совокупной фиксированной суммы. Для применения этого правила проверьте, назначена ли ваша пенсия по Закону РФ от 12 февраля 1993 года № 4468-I.

Отдельное положение статьи 430 НК РФ ч.2 касается ИП на автоматизированной упрощённой системе налогообложения, которые одновременно ведут иную профессиональную деятельность из перечня статьи 419 НК РФ ч.2. Для такого сочетания предусмотрены только пенсионные взносы с превышения дохода от иной профессиональной деятельности: 1,0 процента сверх 300 000 рублей с учётом предельных величин. Это специальное правило нельзя переносить на любого предпринимателя без учёта его режима и характера деятельности.

Взносы за себя на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством плательщики из подпункта 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ ч.2 не исчисляют и не уплачивают: это прямо закреплено пунктом 6 статьи 430 НК РФ ч.2. Пункт 7 той же статьи предусматривает освобождение за перечисленные в нём периоды, когда соответствующая деятельность не осуществлялась, при подаче заявления и подтверждающих документов. Для приостановленного статуса адвоката также предусмотрено заявление. Срок обращения за освобождением — не позднее трёх лет с возникновения права на него. Поэтому освобождение следует связывать с конкретным основанием из нормы, а не просто с отсутствием поступлений.