Какие риски и обязанности возникают при оформлении самозанятости

Если вы решаете, чем грозит оформление самозанятости, учитывайте обязанности при получении оплаты. За продажу товаров, выполнение работ, оказание услуг или передачу имущественных прав, доход от которых облагается налогом на профессиональный доход, нужно передать сведения о расчёте в налоговый орган. Также требуется сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю или заказчику. Это правило закреплено в ч. 1 ст. 14 422-ФЗ.

Передавать сведения можно через приложение «Мой налог», уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченную кредитную организацию. Самозанятый вправе сочетать приложение с передачей сведений через указанных участников расчётов. Выбирая способ работы с оплатой, учитывайте всю цепочку: сведения о расчёте должны попасть в налоговый орган, а чек — к покупателю, если для вашей ситуации действует обязанность его передать. Основание — ч. 1 ст. 14 422-ФЗ.

Срок выдачи чека связан со способом оплаты. При наличном расчёте или использовании электронных средств платежа сформируйте и передайте чек в момент расчёта. Для иных форм безналичной оплаты срок другой: не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором состоялся расчёт. Откладывать выдачу любого чека до этой даты нельзя: сначала определите форму оплаты — ч. 3 ст. 14 422-ФЗ.

Бумажный чек — лишь один из вариантов. Электронный можно направить на номер телефона или электронную почту, которые сообщил покупатель. Ещё один способ — дать ему считать QR-код чека в месте продажи в момент формирования. Так обязанность передать чек можно исполнить без бумажной распечатки — ч. 4 и 5 ст. 14 422-ФЗ.

При работе с организацией или индивидуальным предпринимателем в чеке указывают ИНН покупателя. Сообщить этот номер обязан покупатель. Среди других обязательных реквизитов — название товара, работы или услуги, сумма расчёта, дата и время, сведения о продавце и указание на применение налога на профессиональный доход. Проверяйте заполнение чека с учётом требований ч. 6 ст. 14 422-ФЗ.

Если оплату принимает посредник по договору поручения, комиссии или агентскому договору, действует особый порядок. Налоговый орган отражает в приложении «Мой налог» сведения о расчётах, которые поступили от посредника через контрольно-кассовую технику. Иначе самозанятый передаёт сведения по каждому расчёту либо сводные сведения не позднее 9-го числа следующего месяца. Для самозанятого, в чьих интересах посредник участвует в расчётах, передача чека покупателю по этим операциям необязательна — ч. 2 ст. 14 422-ФЗ.

Денежный риск связан с нарушением порядка или сроков передачи сведений о расчёте. Размер первого штрафа — 20 процентов именно от суммы этого расчёта. Повторное нарушение в течение шести месяцев грозит взысканием всей суммы соответствующего расчёта. При оценке риска различайте сумму конкретной операции и общий доход: штраф привязан к расчёту, сведения о котором переданы с нарушением, — п. 1 и 2 ст. 129.13 НК РФ.