Какие платежи обязан вносить ИП на патенте

На вопрос, надо ли платить за патент, нельзя отвечать только перечислением страховых взносов. Это разные платежи. Статья 419 НК РФ ч.2 относит предпринимателей к плательщикам взносов, а ст. 430 НК РФ ч.2 определяет размеры платежей за себя. ИП на патенте также обязан платить страховые взносы за себя. Стоимость патента, порядок его оплаты и возможность уменьшения налога уточните в налоговой инспекции.

Фиксированный взнос — это установленная законом сумма на пенсионное и медицинское страхование. По п. 1.2 ст. 430 НК РФ ч.2 за 2026 год она составляет 57 390 рублей при доходе не выше 300 000 рублей. Если доход выше, фиксированная часть сохраняется. К ней добавляется пенсионный взнос: 1,0 процента с превышения указанного порога. Предел именно дополнительного взноса за 2026 год составляет 321 818 рублей; это не предел всех платежей предпринимателя.

Для расчёта имеет значение год, за который платит ИП. В той же норме за 2025 год указан фиксированный размер 53 658 рублей, а за 2027 год — 61 154 рублей. Нельзя переносить сумму из расчёта за прошлый год на следующий только потому, что предприниматель продолжает работать по патенту. Закон устанавливает размеры для конкретных расчётных периодов.

Отдельный вопрос — какой доход сравнивать с порогом. Подпункт 5 п. 9 ст. 430 НК РФ ч.2 предусматривает специальное правило для патентной системы. Поэтому брать только поступления от покупателей без учёта этого правила недостаточно для обоснованного расчёта. Если ИП совмещает несколько налоговых режимов, подп. 6 того же пункта предписывает суммировать облагаемые доходы от деятельности.

Когда предприниматель выплачивает вознаграждения физическим лицам, появляется ещё одно основание для взносов. По п. 2 ст. 419 НК РФ ч.2 обязанности по разным категориям исполняются отдельно. Следовательно, расчёт за себя не закрывает вопрос о платежах с таких выплат. При этом п. 6 ст. 430 НК РФ ч.2 освобождает предпринимателя от обязательных взносов за себя на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Общий фиксированный размер подходит не всем. Пункт 1.4 ст. 430 НК РФ ч.2 устанавливает особый порядок для получателей перечисленных там пенсий за выслугу лет или по инвалидности. Пункт 7 допускает освобождение за указанные в нём периоды без деятельности при подаче заявления и подтверждающих документов. А при прекращении регистрации ИП в течение года п. 5 предусматривает пропорциональный расчёт: учитываются месяцы деятельности и дни неполного месяца, включая дату прекращения регистрации.