Какие отчёты нужно сдать при закрытии ИП

Чтобы понять, какие отчёты сдавать при ликвидации ИП, начните с применявшегося налогообложения. Отдельно учтите выплаты физическим лицам: по ним предприниматель может выступать налоговым агентом, то есть исчислять и удерживать налог с чужих доходов. Для деклараций по собственным доходам и отчётности по таким выплатам действуют разные правила — ст. 346.23, 229, 174 и 230 НК РФ.

При УСН — упрощённой системе налогообложения — различайте годовую декларацию и декларацию при прекращении деятельности по уведомлению. Годовую предприниматель представляет в налоговый орган по месту жительства не позднее 25 апреля следующего года. Если деятельность на УСН прекращена согласно поданному уведомлению, декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа следующего месяца. Отсчитывайте этот срок от месяца прекращения, указанного в уведомлении, — п. 1 и 2 ст. 346.23 НК РФ.

Если прекращаете предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ — налогом на доходы физических лиц, — до окончания налогового периода, декларацию о фактически полученных за текущий период доходах подайте в пятидневный срок со дня прекращения. В ней отражают доходы, источники выплат, вычеты, удержанный налог и уплаченные авансовые платежи. Налог, доначисленный по такой декларации, уплачивают не позднее чем через 15 календарных дней после её подачи — п. 3 и 4 ст. 229 НК РФ.

При обязанности отчитываться по НДС — налогу на добавленную стоимость — подготовьте декларацию для налогового органа по месту учёта. При планировании закрытия бизнеса учтите обычный срок этой декларации: 25-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик направляет её электронно по телекоммуникационным каналам через оператора электронного документооборота. Бумажная декларация при обязательном электронном формате считается непредставленной. Для заполнения нужны сведения книги покупок и книги продаж; посредникам могут понадобиться сведения журнала счетов-фактур — п. 5 и 5.1 ст. 174 НК РФ.

Если выплачивали доходы людям как налоговый агент, подготовьте расчёт исчисленного и удержанного НДФЛ. За первый квартал, полугодие и девять месяцев его представляют до 25-го числа следующего месяца, за год — до 25 февраля следующего года. Годовые сведения о доходах каждого физического лица включаются в расчёт. При числе получателей дохода до 10 человек разрешена бумажная подача; для остальных предусмотрена электронная форма — п. 2 ст. 230 НК РФ.

Страховые взносы за себя отделяйте от сдачи деклараций: при прекращении деятельности ИП их уплачивают в пределах 15 календарных дней с даты снятия с налогового учёта. Для главы крестьянского (фермерского) хозяйства есть отдельный расчёт при прекращении деятельности до конца расчётного периода. Его подают в налоговый орган по месту учёта не позднее 15 календарных дней после государственной регистрации прекращения деятельности, включив период с начала года по дату регистрации включительно. Уплата по этому расчёту производится в течение 15 календарных дней после подачи — п. 4 и 5 ст. 432 НК РФ.