Какие ООО освобождены от уплаты НДС

Чтобы определить, какие ООО не платят НДС, начните с режима налогообложения. Для общества на общем режиме ориентир — выручка от продажи товаров, работ и услуг без налога за три предшествующих последовательных календарных месяца. Если её общая сумма не больше двух миллионов рублей, можно воспользоваться освобождением по п. 1 ст. 145 НК РФ. Речь идёт о сумме за весь этот период, а не о лимите на каждый месяц.

Для упрощённой системы налогообложения (УСН) применяется другой показатель — доход за предыдущий год. В 2026 году освобождение связано с лимитом 20 миллионов рублей за 2025 год. Это касается как перехода на УСН, так и продолжения работы на ней. Вновь созданное ООО на УСН освобождается от исчисления и уплаты НДС с даты постановки на налоговый учёт — п. 1 ст. 145 НК РФ.

Если общество применяет единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), получить освобождение можно в том же календарном году, в котором оно перешло на этот режим. Другой вариант — доход от реализации по деятельности на ЕСХН без НДС за предшествующий налоговый период не превышает 60 миллионов рублей, как предусмотрено для сельхозпроизводителей в п. 1 ст. 145 НК РФ.

На общем режиме право нужно оформить: направить уведомление и подтверждающие выписки в налоговый орган по месту учёта. Срок — не позднее 20-го числа месяца, с которого общество использует освобождение. Для ООО на ЕСХН предусмотрено уведомление. Документы можно передать через личный кабинет налогоплательщика либо по телекоммуникационным каналам связи, а также отправить заказным письмом — п. 3, 6 и 7 ст. 145 НК РФ.

Освобождение по ст. 145 НК РФ не снимает обязанности по НДС при облагаемом ввозе товаров. Кроме того, для общего режима действует ограничение при продаже подакцизных товаров за три предшествующих последовательных календарных месяца. Для освобождения на УСН это ограничение не применяется — п. 2 и 3 ст. 145 НК РФ.

Отдельно проверьте, за какие операции ООО не платит налог. По ст. 149 НК РФ освобождаются, например, ветеринарные услуги, денежные займы с процентами и тушение лесных пожаров. У общепита есть собственные условия: доход за предыдущий год до трёх миллиардов рублей, доля доходов от питания не меньше 70 процентов и установленный уровень выплат работникам. Для вновь созданных организаций общепита предусмотрено исключение на год создания — подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Если общество совмещает облагаемые продажи с освобождёнными операциями, оно ведёт их раздельный учёт. Льгота для конкретной услуги не распространяется на остальные продажи ООО. При деятельности в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии или агентским договорам освобождение по ст. 149 НК РФ по общему правилу не применяется — п. 4 и 7 этой статьи.