Какие обязательные расходы есть у ИП

Годовой бюджет ИП удобнее считать по отдельным обязательствам: налоги по выбранному режиму, взносы за себя, а при выплатах физическим лицам — взносы с этих выплат. Так можно понять, какие расходы предприниматель несёт за год и какая часть связана с его доходом. Основания для этих платежей различаются: ст. 18 НК РФ ч.1, ст. 419 и 430 НК РФ ч.2.

Для налогов сначала определите применяемый режим. Среди специальных режимов есть упрощённая и патентная системы, единый сельскохозяйственный налог, налог на профессиональный доход и автоматизированная упрощённая система. У каждого режима свои условия применения. Особый порядок налогообложения может включать освобождение от отдельных налогов и сборов. Поэтому универсальную сумму налогов для любого ИП закладывать в бюджет нельзя: состав платежей связан с режимом — ст. 18 НК РФ ч.1.

Взносы за себя по общему правилу включают обязательное пенсионное и медицинское страхование. За полный 2026 год совокупная фиксированная сумма составляет 57 390 рублей. Если доход за год превысил 300 000 рублей, к ней добавляется пенсионный взнос: 1% именно с превышения, а не со всего дохода. У этой дополнительной части есть предел: за 2026 год она не может превышать 321 818 рублей — п. 1.2 ст. 430 НК РФ ч.2.

Если дохода нет, фиксированная часть по общему правилу сохраняется: её размер установлен и для дохода, не превышающего порог. Однако при расчёте нужно учитывать специальные основания. Например, получатели военной пенсии за выслугу лет или по инвалидности, относящиеся к категории из п. 1.4 ст. 430 НК РФ ч.2, платят медицинские взносы в размере 19,8922% совокупной фиксированной суммы. Это отдельный порядок, а не общее правило для всех пенсионеров.

Когда у ИП есть работники, расходы на страховые взносы не ограничиваются платежом за себя. Если предприниматель относится одновременно к категории плательщиков за себя и к категории лиц, выплачивающих вознаграждения физическим лицам, взносы рассчитывают и уплачивают по каждому основанию отдельно — п. 2 ст. 419 НК РФ ч.2.

Для распределения денег по году учитывайте разные сроки. Фиксированные взносы перечисляют не позднее 28 декабря текущего года, дополнительную часть с дохода — не позднее 1 июля следующего года. При прекращении деятельности ИП действует срок не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе — п. 2 и 5 ст. 432 НК РФ.

Освобождение за отдельные периоды оформляется через налоговый орган по месту учёта. Например, для периода военной службы по призыву требуется отсутствие предпринимательской деятельности, заявление и подтверждающие документы. Подать их нужно не позднее трёх лет с возникновения права на освобождение — п. 7 ст. 430 НК РФ ч.2. Взносы за себя на случай временной нетрудоспособности и материнства обязательными не являются — п. 6 той же статьи.