Какие налоги платят на АУСН «Доходы»

Если вы выясняете, какие налоги платить на АУСН «Доходы», начните с налога по выбранному режиму: для этого объекта действует ставка 8 процентов. Термин «объект налогообложения» обозначает, что именно подлежит обложению налогом: здесь речь о доходах. Связь между таким объектом и ставкой закреплена в ч. 1 ст. 11 17-ФЗ (АУСН). Для ответа о размере ставки решающим является именно название объекта.

Почему рядом с АУСН встречается ставка 20 процентов? Она предназначена для варианта, при котором объектом служат доходы, уменьшенные на величину расходов. Его обычно называют «Доходы минус расходы». Это другой вариант налогообложения в рамках АУСН. Применять его ставку к объекту «Доходы» означало бы смешать два разных условия закона: ч. 2 ст. 11 17-ФЗ (АУСН) связывает 20 процентов именно с уменьшением доходов на расходы.

Если расходы у бизнеса есть, название вашего объекта всё равно имеет значение. При объекте «Доходы» ориентиром остаётся ставка 8 процентов; ставку 20 процентов нельзя выбирать лишь потому, что вы понесли затраты. Для неё закон использует другое описание объекта — доходы за вычетом расходов. При обсуждении расчёта с адвокатом полезно сразу назвать объект полностью, чтобы разговор о затратах не привёл к путанице между ч. 1 и ч. 2 ст. 11 17-ФЗ (АУСН).

Нужно ли платить налог по обеим ставкам? В статье каждой ставке соответствует своё условие: какой объект налогообложения применяется. Для «Доходов» предусмотрены 8 процентов, для доходов за вычетом расходов — 20 процентов. Эти значения не складываются при определении ставки по объекту «Доходы». Если в объяснении вашего расчёта одновременно фигурируют обе ставки, уточните, к какому объекту относится каждая из них. Разграничение следует из ч. 1 и ч. 2 ст. 11 17-ФЗ (АУСН).

Можно ли по разнице ставок решить, какой объект выгоднее? Сопоставляйте не только проценты, но и то, к чему они относятся: в одном случае это доходы, в другом — доходы, уменьшенные на расходы. Более высокая ставка применяется к иначе определённому объекту. Сравнение лишь чисел без этого различия не даёт ответа о выгоде для вашего бизнеса. Описание обоих объектов содержится в ст. 11 17-ФЗ (АУСН).

Когда вам называют ставку по АУСН, сверяйте формулировку: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Для вашего вопроса верна первая пара — доходы и 8 процентов. Вторая пара пригодится для понимания отличий, но относится к иному объекту. Так вы сможете точно сформулировать вопрос о своём налоге и понять, какую часть ст. 11 17-ФЗ (АУСН) используют в ответе.