Какие налоги платят иностранные граждане в России

Иностранное гражданство не освобождает от налогов в России. Чтобы определить свои обязанности, разделите доходы от работы и права на имущество: для них действуют разные основания. НДФЛ — налог на доходы физических лиц — касается налоговых резидентов России, а также нерезидентов, получающих доходы от российских источников. Это правило закреплено в п. 1 ст. 207 НК РФ ч.2.

Для определения налогового резидентства посчитайте время фактического пребывания в стране. По общему правилу резидентом признаётся человек, находившийся в России не менее 183 календарных дней за 12 следующих подряд месяцев. Краткосрочный выезд на лечение или обучение продолжительностью менее шести месяцев не прерывает этот период. Значение имеет длительность пребывания, а не иностранный паспорт — п. 2 ст. 207 НК РФ ч.2.

Если вы трудитесь по патенту, налог уплачивается через фиксированные авансовые платежи. Такой порядок относится и к найму у граждан для домашних нужд, и к работе в организациях, у индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой. Размер платежа индексируется с учётом коэффициента-дефлятора и регионального коэффициента. Заплатить нужно по месту работы до начала срока, на который патент выдаётся, продлевается или переоформляется, — п. 1–4 ст. 227.1 НК РФ.

При работе в организации или у предпринимателя авансы можно учесть при расчёте НДФЛ. Для этого передайте письменное заявление и документы об оплате налоговому агенту — тому, кто исчисляет ваш налог. Уменьшение возможно у одного выбранного агента после получения им уведомления налогового органа. Если авансов за налоговый период оказалось больше, чем налога с фактического дохода, разницу не возвращают и не засчитывают — п. 6, 7 ст. 227.1 НК РФ.

При найме у граждан для личных и домашних нужд итоговый налог рассчитывает сам работник, учитывая внесённые авансы. Обычно декларация по этой деятельности не требуется. Исключения связаны с превышением рассчитанного налога над авансами, в том числе при выезде до окончания налогового периода, а также с аннулированием патента — п. 5, 8 ст. 227.1 НК РФ.

Транспортный налог связан с регистрацией облагаемого транспорта на ваше имя. Если такое транспортное средство зарегистрировано на иностранного гражданина, он признаётся плательщиком по ст. 357 НК РФ. Это отдельное основание, которое нужно учитывать независимо от расчётов налога с заработка.

По земельному участку проверьте вид своего права. Земельный налог касается собственника, обладателя права постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Арендатор и пользователь по праву безвозмездного пользования плательщиками за этот участок не признаются — п. 1, 2 ст. 388 НК РФ.

Налог на имущество физических лиц относится к собственникам облагаемого имущества. Если вы владеете таким имуществом, иностранное гражданство не исключает обязанности платить этот налог. Для определения плательщика здесь имеет значение именно право собственности — ст. 400 НК РФ.