Какие налоги платит ИП

Чтобы понять, какие налоги нужно платить ИП в России в 2026 году, начните с режима налогообложения. Это правила, по которым облагается доход от бизнеса. Набор платежей зависит от выбранного режима и деятельности предпринимателя. ИП остаётся физическим лицом, но к доходам от его деятельности применяются специальные правила. Открытие ИП и переход на определённый режим — разные вопросы: нельзя считать регистрацию подтверждением права на любую выбранную систему.

Сокращением УСН обозначают упрощённую систему налогообложения предпринимателя. По ст. 346.12 НК РФ её плательщиками становятся предприниматели, которые перешли на эту систему и применяют её по установленным правилам. Статья содержит ограничения: например, упрощёнку нельзя применять при майнинге цифровой валюты. Есть запреты для отдельных видов производства и торговли. Ответ на вопрос, какие налоги должен платить конкретный ИП, начинается не с поиска выгодного процента, а с выяснения, разрешён ли ему этот режим и состоялся ли переход.

Не переносите на предпринимателя все условия, написанные для организаций. В ст. 346.12 НК РФ ограничение доходов за девять месяцев для перехода сформулировано именно для организации. Вместе с тем запрет для тех, кто не уведомил о переходе в установленный срок, касается и ИП. Если предприниматель называет свою систему упрощённой, надо сопоставить это с основанием её применения. Одна лишь небольшая выручка не подтверждает переход на УСН.

Патентная система, или ПСН, относится к определённым видам бизнеса. По ст. 346.43 НК РФ перечень деятельности устанавливается региональным законом. При выборе патента название услуги и территория работы имеют значение. В этой статье названы, например, ремонт обуви, парикмахерские услуги и прокат. Размер потенциально возможного годового дохода также устанавливается законом региона. Это расчётный показатель для патента; его нельзя подменять фактической выручкой предпринимателя при объяснении условий режима.

Патент освобождает от НДФЛ именно доходы от деятельности, к которой он применяется. Освобождение от налога на имущество физических лиц касается используемого в такой деятельности имущества, но имеет исключение для объектов специального перечня. По ст. 346.43 НК РФ предприниматель на патенте также не признаётся плательщиком НДС — налога на добавленную стоимость — с предусмотренными исключениями. Среди них деятельность вне патента и ввоз товаров. Наличие патента не позволяет автоматически исключить НДС по всем операциям ИП.

Если предпринимательский доход облагается НДФЛ, применяется ст. 227 НК РФ ч.2. Предприниматель самостоятельно рассчитывает налог, учитывает удержанные налоговыми агентами суммы и уплаченные авансовые платежи. При выплате предпринимателю дохода налог может удержать выплачивающее его лицо — налоговый агент. Убытки прошлых лет по этой статье не уменьшают налоговую базу. Общая сумма по декларации уплачивается не позднее 15 июля следующего года. Авансы рассчитываются по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев; годовой платёж нельзя рассматривать в отрыве от них.

НПД означает налог на профессиональный доход. Его могут применять и предприниматели: это прямо допускает ст. 4 422-ФЗ. Но режим закрыт для лиц с работниками по трудовым договорам, для перепродажи товаров, кроме указанного в законе личного имущества, и для ряда других занятий. Предел учитываемого дохода составляет 2,4 миллиона рублей за календарный год. Совмещение с иными специальными режимами также ограничено. Само отсутствие наёмных работников ещё не доказывает, что вся деятельность подходит для НПД.

Отдельная часть расходов ИП за год — страховые взносы за себя. По общему правилу п. 1.2 ст. 430 НК РФ ч.2 фиксированный размер за 2026 год составляет 57 390 рублей. Если доход превышает 300 000 рублей, добавляется пенсионный взнос в размере 1,0 процента с превышения. Для этой дополнительной части установлен предел 321 818 рублей за 2026 год. Это не ставка налога с дохода и не универсальная сумма всех обязательств предпринимателя: статья предусматривает особые случаи.

При прекращении деятельности в течение года ст. 430 НК РФ ч.2 предусматривает расчёт фиксированных взносов пропорционально месяцам, а за неполный месяц — дням до даты прекращения регистрации включительно. Для предусмотренных законом периодов без деятельности возможно освобождение при подаче заявления и подтверждающих документов. Выясняя, какие обязательные платежи ИП обязан внести за год и сколько он уплачивает, отделяйте расчёт налога по режиму от расчёта взносов и оснований освобождения от них.