Какие налоги платит ИП на УСН со ставкой 6 процентов

Если ИП выбрал УСН с объектом «доходы», основная ставка налога составляет 6 процентов. Она относится к налогу по упрощённой системе: это не общая ставка для всех обязательных платежей предпринимателя. При выборе объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов» действует другое правило о ставке. Различать эти варианты нужно уже при ответе на вопрос, какие налоги платит ИП: название режима одинаковое, а объект налогообложения отличается — п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ ч.2.

Платить НДФЛ, то есть налог на доходы физических лиц, с обычных предпринимательских доходов при УСН не требуется. Освобождение связано именно с доходами от бизнеса. Переносить его на любые поступления гражданина нельзя. В частности, для дивидендов и процентов по вкладам или остаткам на счетах в российских банках предусмотрены исключения. Отдельно сохраняются исключения для доходов, облагаемых по специальным ставкам, названным в п. 3 ст. 346.11 НК РФ. Полученные суммы нужно различать по их происхождению, а не только по статусу получателя как ИП.

С налогом на имущество физических лиц решающее значение имеет использование имущества для предпринимательской деятельности. Для такого имущества действует освобождение. Однако оно не распространяется на объекты, включённые в специальный перечень, с учётом предусмотренных законом особенностей. Поэтому при определении обязанности по конкретному объекту нужно учитывать и его использование в бизнесе, и включение в этот перечень. Правило об освобождении и его границы закреплены в п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Страховые взносы продолжают уплачиваться по правилам законодательства о налогах и сборах. То же относится к другим налогам и сборам: применение упрощёнки сохраняет соответствующие обязанности. Для расчёта обязательных платежей нельзя ограничиваться вопросом о ставке налога с доходов. Нужно различать налог по УСН, взносы и остальные платежи, основания для которых возникают у предпринимателя. Их сохранение прямо предусмотрено п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Если предприниматель выступает налоговым агентом, то есть исполняет обязанности по налогу другого лица, переход на упрощёнку эти обязанности не отменяет. Также сохраняются обязанности контролирующего лица контролируемой иностранной компании. Они учитываются отдельно от собственного налога ИП по УСН — п. 5 ст. 346.11 НК РФ.

Ставка для объекта «доходы» может быть ниже обычных 6 процентов. Региональным законом допускаются ставки от 1 до 6 процентов для отдельных видов деятельности, определённых Правительством Российской Федерации, при соблюдении установленных им критериев. Поэтому применимую ставку связывают с видом деятельности и выполнением критериев региональной льготы — п. 1 ст. 346.20 НК РФ ч.2.