Какие налоги платит ИП на упрощёнке

Если вы выясняете, какие налоги должен платить ИП на УСН, разделите свои обязательства: налог по упрощёнке, остальные налоги и страховые взносы. Упрощенная система налогообложения для ИП предусматривает освобождение от определённых налогов, а не отмену всех платежей. Страховые взносы и иные налоги сохраняются, когда для их уплаты есть основания, — п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

С доходов от предпринимательской деятельности НДФЛ — налог на доходы физических лиц — обычно платить не надо. Но освобождение не охватывает дивиденды, проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках, а также доходы, для которых предусмотрены отдельные специальные ставки. При определении платежей отделяйте выручку бизнеса от таких поступлений: освобождение связано с видом дохода, а не со всеми деньгами, которые получает предприниматель, — п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

По имуществу сначала имеет значение его использование. Освобождение от налога на имущество физических лиц относится к объектам, которые служат предпринимательской деятельности. При этом для объектов из специального перечня сохраняется исключение: использование недвижимости в бизнесе не даёт освобождения по этому основанию. Проверяйте и назначение объекта, и его включение в перечень — п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

НДС — налог на добавленную стоимость — рассматривается отдельно. В 2026 году освобождение для действующего ИП на УСН связано с доходами за предшествующий налоговый период: они должны укладываться в предел 20 миллионов рублей. Для переходящего на упрощёнку предпринимателя оцениваются доходы за предшествующий календарный год. Вновь зарегистрированный ИП на УСН получает освобождение с даты постановки на учёт в налоговом органе — п. 1 ст. 145 НК РФ.

Доходы надо отслеживать и в течение года. Если в 2026 году они превысят 20 миллионов рублей, обязанности по НДС возникают с первого числа следующего месяца. При совмещении УСН с патентом для этого учитываются доходы по обоим режимам. Доходы от применявшейся в том же календарном году автоматизированной упрощённой системы также входят в расчёт — п. 5 ст. 145 НК РФ.

При ввозе товаров освобождение от НДС не распространяется на облагаемый ввоз. Поэтому предпринимателю, закупающему товары за пределами России, нужно учитывать это обязательство отдельно от освобождения по доходам — п. 3 ст. 145 НК РФ.

Чтобы оценить, сколько ИП платит налогов по упрощёнке в целом, учитывайте также обязанности налогового агента. Так называют лицо, которое исполняет обязанности по налогу за другого налогоплательщика. УСН от них не освобождает. Сохраняются и обязанности контролирующего лица контролируемой иностранной компании, если предприниматель выступает в таком качестве, — п. 5 ст. 346.11 НК РФ. Итоговый состав платежей определяется не только выбранным режимом, но и доходами, имуществом и операциями ИП.