Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения

Чтобы определить, какие налоги платить ИП на общей системе налогообложения, разделите доходы от бизнеса, НДС и имущество в собственности. Налог на доходы физических лиц, сокращённо НДФЛ, предприниматель рассчитывает с доходов от своей деятельности. Он делает расчёт самостоятельно и представляет налоговую декларацию в налоговый орган по месту учёта. Это обязанности, предусмотренные п. 1, 2 и 5 ст. 227 НК РФ ч.2.

По НДФЛ расчёт ведётся не только после окончания года. По итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев ИП определяет авансовые платежи — суммы налога, которые перечисляются в течение года. При расчёте учитываются фактически полученные доходы, профессиональные и стандартные налоговые вычеты, а также ранее исчисленные авансы. Вычеты уменьшают сумму, с которой рассчитывается налог. Такой порядок закреплён в п. 7 ст. 227 НК РФ ч.2.

Для перечисления авансов установлен срок: не позднее 28-го числа первого месяца после соответствующего отчётного периода. Годовой налог по декларации нужно уплатить не позднее 15 июля следующего года. При окончательном расчёте учитываются уже уплаченные авансы и суммы, удержанные налоговыми агентами при выплате дохода. Убытками прошлых лет уменьшить налоговую базу нельзя — п. 3, 4, 6 и 8 ст. 227 НК РФ ч.2.

Налог на добавленную стоимость, или НДС, относится к другому виду платежей. Индивидуальные предприниматели прямо включены в круг его плательщиков. Поэтому при определении налоговых обязанностей на ОСНО НДС нужно учитывать отдельно от НДФЛ с предпринимательского дохода. Основание для отнесения ИП к плательщикам этого налога — п. 1 ст. 143 НК РФ ч.2.

Имущественный налог связан с тем, чем предприниматель владеет как физическое лицо. Если у него есть право собственности на имущество, которое признаётся объектом налогообложения, он выступает плательщиком налога на имущество физических лиц. Для этой обязанности существенны и право собственности, и наличие облагаемого объекта — ст. 400 НК РФ.

Страховые взносы за себя учитывайте отдельной строкой наряду с налогами. При начале деятельности в течение года фиксированный размер рассчитывается пропорционально месяцам работы, а за неполный месяц — календарным дням. При прекращении деятельности применяется пропорциональный расчёт по месяц регистрации прекращения, с учётом дней последнего неполного месяца включительно. Эти правила содержатся в п. 3 и 5 ст. 430 НК РФ ч.2.

Если предприниматель ведёт несколько видов деятельности одновременно, фиксированные взносы уплачиваются однократно, а для расчёта используется совокупный доход. Это правило позволяет учитывать несколько направлений бизнеса в рамках расчёта взносов за себя, без повторной уплаты фиксированной части по каждому направлению. Оно предусмотрено п. 1.5 ст. 430 НК РФ ч.2. Взносы за себя на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не исчисляются и не уплачиваются по п. 6 той же статьи.