Какие налоги платит ИП без сотрудников

Если вы работаете без сотрудников, разделяйте два вопроса: какие налоги платит ИП по выбранной системе и сколько перечисляет на собственное страхование. Для налоговой части имеет значение применяемый режим. Страховые взносы за себя — отдельный платёж, правила которого закреплены в ст. 430 НК РФ ч.2. Отсутствие работников не превращает этот платёж в добровольный: статья регулирует именно взносы плательщиков, которые не выплачивают вознаграждения физическим лицам.

При доходе не выше 300 000 рублей за полный расчётный период 2026 года совокупный фиксированный размер составляет 57 390 рублей, если нет предусмотренного статьёй исключения. Это общая сумма взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а не два платежа по 57 390 рублей каждый. Для расчёта своих обязательств сопоставьте доход с порогом и определите, весь ли год вы были зарегистрированы как предприниматель — п. 1.2 ст. 430 НК РФ ч.2.

Если ИП зарегистрирован в течение года, фиксированный взнос рассчитывается за соответствующую часть периода. Полные месяцы учитываются начиная с месяца начала деятельности, а неполный месяц — пропорционально календарным дням. Месяцем начала для предпринимателя считается месяц государственной регистрации. Поэтому при открытии ИП в середине года расчёт нужно привязать к регистрации, а не к дате первого заказа или поступления денег — п. 3 и 4 ст. 430 НК РФ ч.2.

При прекращении статуса ИП в течение года действует сходный подход: учитывается период по месяц прекращения регистрации. Неполный последний месяц считают по календарным дням, включая дату государственной регистрации прекращения деятельности. Для такого расчёта нужна точная дата прекращения статуса — п. 5 ст. 430 НК РФ ч.2.

Доход для расчёта взносов определяют с учётом режима. На упрощённой системе с объектом «доходы» и на варианте «доходы минус расходы» правила различаются: во втором случае учитывается уменьшение на расходы. Для плательщика налога на доходы физических лиц учитываются профессиональные налоговые вычеты, то есть предусмотренное уменьшение дохода при его расчёте. При использовании нескольких налоговых режимов облагаемые доходы от деятельности складывают — п. 9 ст. 430 НК РФ ч.2.

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предприниматель за себя не исчисляет и не уплачивает по п. 6 ст. 430 НК РФ ч.2. Освобождение от других взносов за специальные периоды оформляется по правилам п. 7 этой статьи: соответствующая деятельность в эти периоды не ведётся, в налоговый орган по месту учёта подаются заявление и подтверждающие документы. Срок подачи — не позднее трёх лет с даты возникновения права на освобождение.