Какие налоги нужно заплатить при продаже квартиры

Прежде чем решать, какие налоги заплатить при продаже квартиры, определите, освобождён ли доход от сделки от налогообложения. Для продавца речь идёт о налоге на доходы физических лиц — НДФЛ. Если квартира непрерывно принадлежала вам не меньше минимального предельного срока, доход от её продажи освобождается от налога по п. 2 ст. 217.1 НК РФ. Минимальный предельный срок — это продолжительность владения, после которой действует такое освобождение.

Общий ориентир для квартиры — пять лет. Трёхлетний срок применяется, в частности, при наследовании, приватизации, получении жилья по договору пожизненного содержания с иждивением. Он также действует при дарении от члена семьи или близкого родственника. Ещё один случай — получение недвижимости от личного фонда по условиям управления или при распределении имущества после его ликвидации. Основания для трёхлетнего срока перечислены в п. 3, а пятилетний срок закреплён в п. 4 ст. 217.1 НК РФ.

Если продаёте единственное жильё, для освобождения по сроку владения также может хватить трёх лет. На дату государственной регистрации перехода права к покупателю у вас не должно быть другого жилого помещения или доли в нём, в том числе в совместной собственности супругов. Но жильё, которое вы или супруг приобрели в течение 90 календарных дней перед такой регистрацией, для этого условия не учитывается — подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ.

Для квартиры, приобретённой по договору участия в долевом строительстве, отсчёт ведётся с полной оплаты её стоимости. Доплата за увеличение площади после ввода дома в эксплуатацию эту дату не сдвигает. Если приобретались права по договору уступки, ориентиром служит полная оплата прав требования. При продаже квартиры после раздела, перепланировки или реконструкции учитывается срок владения исходным жильём. Эти правила предусмотрены п. 2 ст. 217.1 НК РФ.

Срок может быть короче федерального: закон субъекта Российской Федерации вправе уменьшить его вплоть до нуля для всех либо отдельных категорий собственников или объектов. Такое полномочие предусмотрено п. 6 ст. 217.1 НК РФ. Поэтому при определении срока для вашей квартиры учитывайте и региональное правило, если оно установлено.

Если доход облагается налогом, расчёт выполняет сам продавец — п. 2 ст. 228 НК РФ. Декларация представляется в налоговый орган по месту учёта с учётом правил её подачи, как предусматривает п. 3 этой статьи. Рассчитанную по декларации сумму нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Место уплаты — место жительства, а при его отсутствии место учёта по иному установленному основанию; это правило п. 4 ст. 228 НК РФ.