Какие налоги нужно платить при дарении квартиры родственнику

Если вам дарят квартиру, прежде всего определите степень родства с дарителем. Получатель подарка называется одаряемым. Для него освобождение от налога на доходы физических лиц, или НДФЛ, связано с принадлежностью к кругу членов семьи и близких родственников. Ответ на вопрос, нужно ли платить налог при дарении квартиры родственнику, начинается именно с этого условия — п. 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2.

При передаче квартиры между супругами полученный в дар доход освобождён от налогообложения. Такое же правило действует между родителями и детьми. Усыновители и усыновлённые включены в перечень наряду с родителями и детьми: для налогового освобождения закон не отделяет их в менее льготную категорию. Получая квартиру от усыновителя, одаряемый пользуется тем же основанием освобождения — п. 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2.

Если бабушка дарит квартиру внуку или внучке, налог с этого подарка платить не нужно. Дедушка и внуки также входят в перечень. Правило относится к отношениям между перечисленными родственниками, поэтому при подарке в обратном направлении, от внука бабушке или дедушке, основание освобождения сохраняется. Степень родства здесь прямо названа в п. 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2.

Для братьев и сестёр достаточно общего отца либо общей матери. Закон охватывает и полнородных, и неполнородных братьев и сестёр. Например, сестра, у которой с дарителем общая мать, относится к названному кругу родственников. Наличие разных отцов не лишает её освобождения при получении квартиры в дар — п. 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2.

С другими родственниками результат иной. Например, тётя и племянник, двоюродные братья и сёстры не включены в этот перечень. Если квартира переходит между ними, освобождение по основанию близкого родства не применяется. Не стоит приравнивать любое семейное обращение «родственник» к тому кругу лиц, которому предоставлена налоговая льгота: для подаренной недвижимости действует конкретный перечень — п. 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2.

Отдельно учитывается статус получателя. Если одаряемый был иностранным агентом хотя бы один день налогового периода, в котором получил квартиру, положения об освобождении не применяются. Даже подарок от родителя или супруга в таком случае не получает освобождения по этому пункту. Значение имеет статус в периоде получения дохода, а не только в день передачи подарка — п. 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2.

Подаренную квартиру нельзя оценивать по правилу для обычного денежного подарка: недвижимость выделена в исключение. Для квартиры нужно соотнести отношения дарителя и одаряемого с перечисленными семейными связями, а также учесть исключение о статусе иностранного агента. Именно эти условия определяют применение освобождения к доходу от такого дарения — п. 18.1 ст. 217 НК РФ ч.2.