Какие налоги не платят пенсионеры

В России вопрос о том, какие налоги можно не платить пенсионерам, решается отдельно для каждого налога. В ст. 407 НК РФ предусмотрена льгота на имущество, в ст. 391 НК РФ — земельный вычет. Для доходов применяется перечень освобождений из ст. 217 НК РФ, а транспортные льготы могут устанавливаться региональными законами по ст. 356 НК РФ. Сначала нужно определить, за что начислена сумма: за владение домом, земельным участком, автомобилем или за получение дохода. У этих оснований разные правила, даже если плательщик один и тот же.

Почему пенсионеры не платят налог на определённое имущество? Подпункт 10 пункта 1 ст. 407 НК РФ относит получателей пенсий, назначенных по пенсионному законодательству, к льготным категориям. Формулировка не ограничена только пенсией по старости. При этом право человека на льготу и возможность применить её к конкретному объекту — разные вопросы. Нужно, чтобы имущество принадлежало пенсионеру и не использовалось им в предпринимательской деятельности. Сам факт выхода на пенсию не снимает эти ограничения.

По пункту 3 ст. 407 НК РФ освобождение охватывает один объект каждого вида по выбору владельца. Среди перечисленных в пункте 4 видов есть жилой дом или его часть, а также гараж или машино-место. Если пенсионеру принадлежат несколько жилых домов, правило о льготе не означает освобождения каждого из них. Наличие нескольких льготных оснований тоже не увеличивает число освобождаемых объектов одного вида. Для дома и гаража вопрос решается по соответствующим видам имущества, а не по общему количеству всей недвижимости у владельца.

У имущественного освобождения есть и исключения: они закреплены в пункте 5 ст. 407 НК РФ. При этом принадлежность вещи пенсионеру — лишь часть условий. При выборе объекта нужно учитывать его вид и использование, а затем сопоставлять их с ограничениями статьи. Для освобождения выберите один объект каждого вида в вашей собственности, не используемый в предпринимательской деятельности и не подпадающий под исключения.

Земельный налог устроен иначе. Статья 391 НК РФ включает пенсионеров в число получателей вычета, то есть уменьшения налоговой базы — величины, от которой рассчитывается налог. Это другой механизм, чем освобождение от всей суммы налога на выбранное имущество. Пункт 6.1 этой статьи позволяет применить вычет к одному земельному участку. При этом наличие пенсионного статуса не даёт основания считать все принадлежащие человеку участки полностью освобождёнными от земельного налога.

Выбор имущества и выбор участка оформляются разными уведомлениями. По пункту 7 ст. 407 НК РФ уведомление об объектах имущества подают в налоговый орган по своему выбору; пункт 6.1 ст. 391 НК РФ предусматривает такой же способ для участка. Обе нормы допускают передачу уведомления через многофункциональный центр. Срок выбора — не позднее 31 декабря года, с которого применяется соответствующая льгота или вычет. Такой выбор позволяет указать объект, к которому пенсионер хочет применить своё право.

Если уведомления о выборе нет, закон предусматривает способ определить объект без него. Для имущества берётся объект каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога, а для земли — участок с максимальной исчисленной суммой. Эти правила содержатся соответственно в ст. 407 и ст. 391 НК РФ. Они относятся к человеку, уже имеющему право на льготу или вычет: отсутствие уведомления о выборе не создаёт это право и не расширяет его пределы.

Льгота пенсионеру на автомобиль зависит от закона региона. По ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Кодексом и законами субъектов Российской Федерации. Региональный закон может предусматривать льготы, основания и порядок их применения. Для ответа об освобождении пенсионера в Москве проверьте московский закон о транспортном налоге и условия льготы для вашего автомобиля. Для транспортного налога нужно установить, предусмотрено ли соответствующее основание законом региона.

Отдельно оцениваются поступления денег и другие доходы. Статья 217 НК РФ связывает освобождение с видом дохода и условиями его получения. Например, пункт 9 касается оплаты или компенсации стоимости санаторно-курортных и оздоровительных путёвок, в том числе для бывших работников, уволившихся из-за выхода на пенсию по инвалидности или по старости. Туристские путёвки из этого правила исключены. Также имеют значение расположение организации, оказывающей услуги, и источник средств, за счёт которых оплачена путёвка.

На практике ответ пенсионеру должен связывать каждую льготу с конкретным начислением. Для дома существенны условия ст. 407 НК РФ, для участка — механизм ст. 391 НК РФ, для путёвки — условия ст. 217 НК РФ. Если вопрос касается автомобиля, отправной нормой служит ст. 356 НК РФ и предусмотренное ею региональное регулирование. Переносить освобождение между этими налогами лишь потому, что человек получает пенсию, оснований нет.