Какие налоги и взносы платит ИП

Вопрос о налогах и взносах предпринимателя нельзя решить одной общей суммой. Сначала нужно установить применяемый налоговый режим, затем отдельно рассчитать страховые платежи. В ст. 430 НК РФ ч.2 названы разные режимы: упрощённая система, патентная система, сельскохозяйственный налог, а также уплата налога на доходы физических лиц. Налоги, их ставки и сроки перечисления уточните в налоговом органе для своего режима и расчётного периода; страховые взносы рассчитайте отдельно.

Статья 419 НК РФ ч.2 разделяет предпринимателей как самостоятельных плательщиков взносов и лиц, выплачивающих вознаграждения физическим лицам. Если ИП относится к обеим категориям, платежи рассчитываются отдельно по каждому основанию. Поэтому расчёт за себя не заменяет расчёт с выплат другим людям. Для расчёта взносов с таких выплат уточните в налоговом органе применимые тарифы с учётом вида выплат и расчётного периода.

В расчёте за себя предприниматель использует совокупную фиксированную сумму, предусмотренную ст. 430 НК РФ ч.2. Это общая сумма на обязательное пенсионное и медицинское страхование. При доходе за расчётный период не более 300 000 рублей за 2026 год она составляет 57 390 рублей, если статья не предусматривает иного. Сумму нужно соотносить с годом расчёта: в норме приведены разные размеры для разных лет.

При совокупном доходе от всех видов деятельности свыше 300 000 рублей к фиксированной сумме добавляется пенсионный взнос: 1,0 процента от превышения. Статья 430 НК РФ ч.2 также предусматривает предельные величины. Сам доход для такого расчёта определяется с учётом налогового режима. Например, для упрощённой системы с объектом «доходы» и с объектом «доходы минус расходы» правила различаются. При сочетании нескольких режимов облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Если предпринимательская деятельность началась в течение расчётного периода, фиксированный платёж рассчитывается пропорционально месяцам, а за неполный месяц — календарным дням. Это правило закреплено в п. 3 ст. 430 НК РФ ч.2. При прекращении деятельности п. 5 той же статьи связывает расчёт с утратой силы государственной регистрации ИП. За последний неполный месяц учитываются дни по дату регистрации прекращения деятельности включительно.

Если ИП не ведёт деятельность, для освобождения от взносов за себя нужно подтвердить право на освобождение и обратиться в налоговый орган. Пункт 7 предусматривает освобождение за определённые периоды при соблюдении условий: деятельность не велась, в налоговый орган по месту учёта поданы заявление и подтверждающие документы. Срок обращения — не позднее трёх лет с возникновения права. Если в периоде освобождения деятельность всё же осуществлялась, п. 8 предусматривает пропорциональный расчёт. Отдельно п. 6 исключает для плательщика за себя обязательные взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.