Какие компенсации не облагаются страховыми взносами
Работодатель может возмещать расходы работника без начисления взносов, если выплата соответствует законному основанию и установленным пределам. Для отпускных компенсаций, командировок и увольнения действуют разные правила.
Коротко
Это установленные законом компенсации вреда здоровью, расходов на жильё, питание, обучение и выполнение трудовых обязанностей, включая переезд, в пределах установленных норм. Освобождение распространяется и на отдельные выплаты при увольнении. Компенсация неиспользованного отпуска облагается взносами; для выходного пособия предусмотрен предел, а для возмещения командировочных расходов нужны подтверждающие документы.
Ответ подробно: компенсации без начисления страховых взносов
При расчёте взносов определите, какие расходы возмещает компенсация и на каком основании она установлена. Возмещение вреда здоровью, затрат на жильё, коммунальные услуги, питание и топливо освобождается в пределах законных норм. То же относится к полагающемуся натуральному довольствию и деньгам взамен него. Основание — подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ ч.2.
При увольнении отделите оплату неиспользованного отпуска от выходного пособия и среднего заработка на время трудоустройства. Отпускная компенсация облагается взносами. Для двух других выплат освобождение действует суммарно в пределах трёх средних месячных заработков, а при увольнении из организаций Крайнего Севера и приравненных местностей — шести. Для компенсации руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру предел составляет три средних месячных заработка — подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ ч.2.
При возмещении расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников применяется освобождение. Компенсации за выполнение трудовых обязанностей, в том числе переезд на работу в другую местность, также освобождаются с исключениями. Денежные выплаты за тяжёлые, вредные или опасные условия облагаются, кроме компенсации стоимости молока либо равноценных продуктов — подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ ч.2.
Для командировки сохраните документы о фактических целевых расходах: проезде, проживании, связи и других затратах из п. 2 ст. 422 НК РФ ч.2. Суточные рассматриваются отдельно от возмещения этих расходов.
Дистанционному работнику можно возместить использование собственного или арендованного оборудования без взносов в пределах 35 рублей за день дистанционной работы либо в сумме подтверждённых расходов. Размер закрепляют в договоре или локальном акте. Для взносов на травматизм компенсации проверяют по ст. 20.2 125-ФЗ (страхование от НС и ПЗ): она также предусматривает освобождение и исключения.
Что говорит закон: основание освобождения компенсаций
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Документы: подтверждение компенсируемых расходов дистанционного работника
Для освобождения компенсации за оборудование дистанционного работника подтвердите размер выплаты и расходы, если возмещаете их фактическую сумму.
| Документ |
|---|
| Коллективный договор, локальный нормативный акт, трудовой договор или дополнительное соглашение, определяющие размер возмещения за оборудование дистанционного работника. |
| Документы о расходах дистанционного работника при возмещении фактически понесённых затрат вместо применения дневного предела. |
Частые вопросы: исключения для компенсаций и страховые взносы
Различайте компенсации отпуска, расходов дистанционного работника и процентов по жилищному кредиту при начислении страховых взносов.
Начисляются ли взносы на компенсацию отпуска без увольнения?
Да, выплата за неиспользованный отпуск в период работы относится к исключениям из освобождения. При увольнении отпускная компенсация тоже облагается. Оба случая предусмотрены подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ ч.2.
Можно ли возместить дистанционному работнику расходы свыше дневного предела?
Да, освобождение допускается в сумме документально подтверждённых расходов работника на использование собственного или арендованного оборудования и других средств для работы. Альтернативный вариант — выплата в пределах 35 рублей за день дистанционной работы по подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ ч.2.
Освобождается ли возмещение процентов по кредиту на жильё?
Работодатель может возместить работнику затраты на уплату процентов по займу или кредиту на приобретение либо строительство жилого помещения без страховых взносов. Такое возмещение предусмотрено подп. 13 п. 1 ст. 422 НК РФ ч.2; для взносов на травматизм — подп. 14 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ (страхование от НС и ПЗ).
Услуги и темы рядом
Вопросы о компенсациях связаны с расчётом страховых взносов за работников и выплатой суточных.
Не откладывайте защиту