Какая сумма дохода от продажи имущества не облагается налогом

Сумма с продажи, которая не облагается налогом благодаря имущественному вычету, определяется прежде всего видом проданного имущества. Вычет уменьшает доход, участвующий в расчёте налога. Если весь доход укладывается в применимый предел, после такого уменьшения облагаемого остатка нет. Если доход больше, вычет покрывает лишь его часть. Это правило нужно отличать от освобождения дохода по сроку владения: здесь речь именно об уменьшении дохода при продаже по подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Для жилого дома, квартиры, комнаты, садового дома или земельного участка предел составляет 1 000 000 рублей. Он действует и при продаже доли в таком имуществе. Приватизированные жилые помещения также входят в эту группу. Условие применения указанного вычета связано со сроком собственности: недвижимость находилась у продавца менее минимального предельного срока владения. Основание — подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Когда продаётся иная недвижимость, предел ниже — 250 000 рублей. Здесь также учитывается владение менее минимального предельного срока. Поэтому для выбора суммы сначала определите, относится ли объект к жилью, садовым домам, земле или к другой недвижимости. Распространять предел для квартиры на любое недвижимое имущество нельзя: категории разделены в подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Для автомобиля и другого имущества, которое не относится к недвижимости, вычет ограничен суммой 250 000 рублей при владении менее трёх лет. Из этой категории исключены ценные бумаги, цифровая валюта, а также имущество, полученное в результате выкупа цифровых финансовых активов и определённых цифровых прав. При продаже таких активов применять к ним обычный предел для другого имущества нельзя — подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Если за налоговый период было несколько продаж, предел соответствующей категории учитывается в целом. Суммируйте доходы от объектов, относящихся к одной группе, и сопоставляйте их с общим вычетом. Нельзя предоставлять полный предел заново по каждому договору продажи. Например, продажа нескольких квартир не превращает общий предел для этой категории в отдельный вычет по каждой квартире. Такая привязка к доходам за налоговый период закреплена в подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Отдельно учитывайте назначение проданного объекта в период его использования. Для недвижимости и транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, действует ограничение применения вычета. В такой ситуации нельзя рассчитывать налог только по обычному пределу для квартиры или автомобиля: подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ исключает применение соответствующего правила, если этой статьёй не предусмотрено иное. До сопоставления цены продажи с пределом нужно определить, распространяется ли вычет на ваш доход.