Как заполнить налоговую декларацию по УСН

При заполнении налоговой декларации по УСН сначала разделите две задачи: оформление титульного листа и заполнение раздела, который относится к выбранному объекту налогообложения. Для титульного листа действует правило об участии налогоплательщика и работника налогового органа. Для раздела 1.1 ориентир другой: его заполняют те, кто выбрал объект «доходы». Это правила п. 12 и 16 порядка заполнения, утвержденного приказом от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@.

Титульный лист заполняете вы как налогоплательщик. При работе с ним найдите раздел с надписью «Заполняется работником налогового органа» и оставьте его для этого работника. Исключение касается конкретного раздела титульного листа, а не всего листа. Остальная работа по заполнению титульного листа возложена на налогоплательщика — п. 12 порядка заполнения декларации.

Если сомнение связано именно со служебным разделом, ориентируйтесь на его название. Надпись прямо обозначает, кому предназначена эта часть. Не заполняйте ее вместо работника налогового органа, даже когда оформляете остальной титульный лист самостоятельно. Такое распределение заполнения помогает отделить ваши сведения от части, которую оформляет работник налогового органа, — п. 12 порядка.

Для декларации с объектом «доходы» предусмотрено заполнение раздела 1.1. Объект налогообложения здесь означает выбранные для налогообложения доходы. Поэтому перед переходом к этому разделу соотнесите его с вашим выбором объекта. Если вы выбрали доходы, раздел 1.1 относится к вам как к налогоплательщику — п. 16 порядка заполнения декларации по УСН.

Заполнение титульного листа и раздела 1.1 решает разные задачи. Правило о том, кто оформляет титульный лист, не освобождает налогоплательщика с объектом «доходы» от заполнения раздела 1.1. И наоборот, переход к разделу 1.1 не отменяет обязанности оформить свою часть титульного листа. При подготовке декларации учитывайте оба требования вместе — п. 12 и 16 порядка.

Если вы спрашиваете, нужно ли заполнять раздел 1.1 именно при доходах, ответ положительный: он предназначен для налогоплательщиков, выбравших этот объект. Привязка сделана к выбору объекта налогообложения. Проверяя декларацию по УСН с объектом «доходы», уделите внимание наличию заполненного раздела 1.1 наряду с оформлением титульного листа — п. 16 порядка.

Завершая работу с этими частями декларации, проверьте два отдельных момента. На титульном листе должна быть соблюдена граница между заполнением налогоплательщиком и разделом для работника налогового органа. При выбранном объекте «доходы» должен быть заполнен раздел 1.1. Так вы сверите оформление этих частей декларации с требованиями п. 12 и 16 порядка заполнения.