Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости
Для расчета вычета в 3-НДФЛ нужно различать продажу целого объекта и доли, а также вычет в пределах установленной суммы и учет расходов на покупку. От этого зависит выбор строк декларации.
Коротко
Нужно заполнить в декларации 3-НДФЛ строки 010 или 030 для вычета в пределах 1 000 000 рублей, а строки 020 или 040 — для подтвержденных расходов на приобретение проданной недвижимости. При продаже целого объекта используются строки 010 и 020, при продаже доли — 030 и 040; суммы зависят от выбранного основания уменьшения дохода.
Ответ подробно: заполнение декларации при продаже недвижимости
Перед заполнением 3-НДФЛ уточните, какой срок владения относится к проданной недвижимости. Для наследства, подарка от члена семьи или близкого родственника, приватизированного имущества и имущества, полученного плательщиком ренты по договору пожизненного содержания с иждивением, минимальный срок составляет три года. Такой же срок предусмотрен для имущества, полученного от личного фонда при условиях п. 3 ст. 217.1 НК РФ. В остальных случаях по п. 4 этой статьи срок составляет пять лет; региональный закон может его уменьшить согласно п. 6.
Если продано единственное жилье, проверьте состав собственности на дату регистрации перехода права к покупателю, включая жилье в совместной собственности супругов. При этом жилье, приобретенное вами или супругом в течение 90 календарных дней до этой даты, не учитывается при применении условия о трехлетнем сроке. Правило распространяется также на участок под таким жильем и расположенные на нем хозяйственные строения при соблюдении условий подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ.
Для расчета имущественного вычета определите, что именно вы продали: квартиру, комнату, жилой или садовый дом, земельный участок целиком либо долю в таком имуществе. От этого зависит строка декларации. Пункт 85 порядка заполнения разделяет эти случаи: для целого объекта предусмотрены строки 010 и 020, для доли — строки 030 и 040.
При выборе вычета в пределах установленной суммы за целый объект заполните строку 010. Укажите доход от продажи, но максимум 1 000 000 рублей. Если доход меньше этого предела, в строку переносится сумма дохода. Сумму сверх полученного дохода вписывать нельзя — так определяется показатель строки 010 по п. 85 порядка заполнения.
Если вместо такого вычета учитываете расходы на приобретение целого объекта, используйте строку 020. Расходы должны быть фактически понесены и подтверждены документами. Сопоставьте их с доходом от продажи: даже когда покупка обошлась дороже последующей продажи, показатель строки ограничен полученным доходом. Это правило установлено п. 85 порядка заполнения.
При продаже доли вычет в строке 030 ограничен доходом и суммой 1 000 000 рублей, умноженной на размер доли. Для расходов на покупку проданной доли предназначена строка 040: в нее включают подтвержденные затраты, также не превышающие доход от продажи. Здесь нужно использовать расходы именно на приобретение доли — п. 85 порядка заполнения.
В завершение проверьте показатели совместно. Для строк 010 и 030 действует общий предел имущественного вычета: их сумму нельзя считать как два независимых максимума. При заполнении строк расходов сопоставьте каждую заявленную сумму с подтверждающими документами и соответствующим доходом от продажи недвижимости. Эти ограничения закреплены в п. 85 порядка заполнения.
Что говорит закон: строки декларации для вычета при продаже недвижимости
Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: расчет вычета в декларации при продаже недвижимости
Для заполнения декларации сопоставьте вид проданной недвижимости, доход и расходы на ее приобретение.
- 1Уточните срок владенияСопоставьте основание приобретения недвижимости и наличие другого жилья с условиями ст. 217.1 НК РФ о минимальном сроке владения.
- 2Разграничьте объект и долюДля целого объекта выберите соответствующую строку из 010 и 020, для доли — из 030 и 040 по п. 85 порядка заполнения.
- 3Определите сумму уменьшения доходаПри расчете вычета по установленному пределу учитывайте размер проданной доли. Для учета расходов сопоставьте документы о покупке с доходом от продажи.
- 4Проверьте ограничения суммСверьте каждый показатель с доходом, а сумму строк 010 и 030 — с общим пределом вычета по п. 85 порядка заполнения.
Документы: сведения для декларации при продаже недвижимости
Соберите подтверждение дохода от продажи недвижимости и расходов, если учитываете затраты на ее приобретение.
| Документ |
|---|
| Документы о продаже недвижимости и размере полученного дохода |
| Документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение проданного объекта или доли |
| Документы об основании приобретения недвижимости, сроке владения и размере проданной доли |
Частые вопросы: вычет в декларации при продаже недвижимости
При заполнении декларации о продаже недвижимости различаются предел вычета, расходы на покупку и расчет для доли.
Какую сумму указать в строке 010, если недвижимость продана дешевле миллиона рублей?
В строке 010 укажите полученный доход от продажи целого объекта. Миллион рублей служит верхней границей вычета, а не суммой, которую вписывают при любой цене продажи. Такой расчет предусмотрен п. 85 порядка заполнения.
Как заполнить строку 040 при продаже доли в недвижимости?
Внесите фактические расходы на приобретение проданной доли, подтвержденные документами. Сумма в строке 040 ограничивается доходом от продажи этой доли. Если расходы выше дохода, учесть превышение в показателе этой строки нельзя — п. 85 порядка заполнения.
Чем отличается строка 030 от строки 010 в декларации о продаже недвижимости?
Обе строки предназначены для вычета в пределах установленной суммы. Однако строка 010 относится к продаже целого объекта, а строка 030 — доли. Для доли предел рассчитывается умножением 1 000 000 рублей на ее размер согласно п. 85 порядка заполнения.
Услуги и темы рядом
Консультация по декларации при продаже недвижимости и другие вопросы о налоге с продажи.
Не откладывайте защиту