Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении имущества в дар

Начните заполнение декларации с определения доходов, которые нужно отразить за год получения подарка. В 3-НДФЛ указывают доходы за налоговый период, то есть за год, источники их выплаты, налоговые вычеты и сведения о налоге. Освобождённые от налогообложения доходы разрешено не включать. Такое правило закреплено в п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2. Оно позволяет отделить облагаемый подарок от доходов, которые можно не показывать в декларации.

Если получена квартира или другая недвижимость и доход нужно декларировать, денежную величину подарка определяют по кадастровой стоимости. За сведениями об этой стоимости обратитесь к данным Единого государственного реестра недвижимости. Для заполнения возьмите ту стоимость, которая подлежит применению с 1 января года государственной регистрации перехода права собственности. Ориентиром служит год регистрации, а не дата, когда вы приступили к декларации. Основание расчёта — п. 6 ст. 214.10 НК РФ.

Для объекта, образованного в течение этого года, используется другой момент определения стоимости: дата его постановки на государственный кадастровый учёт. При подготовке сведений о подарке проверьте, относится ли недвижимость к такому случаю. Это поможет выбрать стоимость именно на нужную дату, как требует п. 6 ст. 214.10 НК РФ, и не смешать сведения о ранее существовавшем объекте со сведениями о вновь образованном.

Если вам подарили долю, в доход включается соответствующая часть кадастровой стоимости, а не стоимость всей недвижимости. Сначала установите стоимость целого объекта по правилам для года регистрации перехода права, затем соотнесите её с полученной долей. Для доли в объекте, образованном в течение года, также применяется стоимость на дату постановки на кадастровый учёт. Оба случая прямо предусмотрены п. 6 ст. 214.10 НК РФ.

После определения суммы подарка заполните остальные сведения о доходах. Отразите их источники, заявляемые вычеты, удержанный налог, фактически уплаченные авансовые платежи и итоговую сумму к уплате, доплате, зачёту или возврату — в зависимости от вашей ситуации. Заполняя эти сведения вместе с доходом от дарения, руководствуйтесь п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2. Доходы, с которых налог полностью удержан налоговыми агентами, можно не указывать, если это не мешает получению налоговых вычетов.

Завершить подачу обязательной декларации нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, — п. 1 ст. 229 НК РФ ч.2. Если декларация о подаренной недвижимости не представлена вовремя и проводится камеральная проверка, то есть проверка налоговым органом имеющихся документов и сведений, налоговый орган рассчитывает налог по этим сведениям. Для такого расчёта п. 6 ст. 214.10 НК РФ также предусматривает использование кадастровой стоимости подаренного объекта или соответствующей её доли.