Как уменьшить налог на имущество

Начните с базы налога — стоимости имущества, от которой ведётся расчёт. По ст. 403 НК РФ основой служит кадастровая стоимость из Единого государственного реестра недвижимости, сокращённо ЕГРН. Чтобы понять, как уменьшить имущественный налог, сопоставьте использованную стоимость с видом жилья и положенными вычетами. Само по себе недовольство суммой начисления не заменяет основания для её изменения. Сначала нужно установить, за счёт чего может уменьшиться облагаемая стоимость конкретного объекта.

Вычет по площади означает, что часть стоимости жилья исключают из расчёта. Для квартиры и части жилого дома п. 3 ст. 403 НК РФ предусматривает стоимость 20 квадратных метров. Для комнаты и части квартиры п. 4 этой статьи предусматривает 10 квадратных метров. У жилого дома по п. 5 исключают стоимость 50 квадратных метров. Это уменьшение базы, а не выплата собственнику денег. Если после вычетов база получается отрицательной, для расчёта принимается ноль по п. 8 ст. 403 НК РФ.

Для собственников, имеющих трёх и более несовершеннолетних детей либо детей до 23 лет, которые учатся очно, действует дополнительное уменьшение по п. 6.1 ст. 403 НК РФ. На каждого ребёнка исключают стоимость ещё 5 квадратных метров квартиры, части квартиры или комнаты, а для дома либо части дома — 7 квадратных метров. Применить дополнительное уменьшение сразу к нескольким квартирам нельзя: оно предусмотрено для одного объекта каждого вида жилья. Кроме того, п. 7 позволяет увеличивать установленные размеры вычетов на местном уровне; наличие такого увеличения нельзя предполагать без соответствующего основания.

Другой путь связан с самой кадастровой оценкой. Если рыночная стоимость недвижимости ниже кадастровой, ст. 22.1 Закона № 237-ФЗ позволяет обратиться в бюджетное учреждение за установлением кадастровой стоимости в размере рыночной. Рыночную величину обосновывают отчётом об оценке, составленным электронно. Заявление подают в течение шести месяцев с даты, на которую определена рыночная стоимость в отчёте. Учреждение рассматривает его в течение тридцати календарных дней. Неполные сведения, ошибки расчёта и нарушения при составлении отчёта могут привести к отказу вместо снижения стоимости.

При отказе изучите перечисленные в решении причины. Часть 15 ст. 22.1 Закона № 237-ФЗ допускает оспаривание решения в суде с одновременным требованием установить кадастровую стоимость в размере рыночной. Для налогового расчёта имеет значение и применение результата: по п. 2 ст. 403 НК РФ изменённые сведения ЕГРН учитываются с даты начала применения сведений о стоимости, которую заменили. Поэтому при снижении стоимости нужно сопоставить запись реестра с периодом, за который начислен налог, а не ориентироваться только на день принятия решения.