Как самозанятому сдавать квартиру и платить налог

Если вы хотите сдать квартиру как самозанятый, сначала разграничьте доход от проживания нанимателя и доход от продажи недвижимости. Для аренды или найма жилого помещения допускается налог на профессиональный доход — НПД. Продажа квартиры относится к доходам вне этого режима. Различие связано с видом дохода: получение арендной платы и получение денег от покупателя квартиры имеют разный налоговый режим — п. 2 и 3 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Для сдачи квартиры имеет значение, что помещение жилое. Исключение, позволяющее облагать арендную плату НПД, касается именно аренды или найма жилых помещений. Переносить такой порядок на передачу прав на любую недвижимость нельзя: доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество исключены из объекта НПД, а аренда жилья выделена отдельно — п. 3 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Если квартиру сдаёт государственный или муниципальный служащий, для арендного дохода от жилья также предусмотрено исключение. Такие поступления могут облагаться НПД, хотя остальные доходы государственных и муниципальных служащих исключены из объекта этого налога. Здесь нужно различать плату за наём жилого помещения и другие поступления служащего — п. 4 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Самозанятому не требуется самостоятельно выводить итоговую сумму налога со сдачи квартиры: её исчисляет налоговый орган. При расчёте применяется соответствующая налоговая ставка и учитывается уменьшение налога на налоговый вычет. При наличии доходов с разными ставками налоговый орган сначала рассчитывает налог по каждой соответствующей базе, затем объединяет результаты. Для платежа ориентируйтесь на итоговую сумму, о которой вас уведомили, — ч. 1 ст. 11 422-ФЗ.

Уведомление о начисленном налоге поступает через мобильное приложение «Мой налог». В нём должны быть сумма к уплате и необходимые платёжные реквизиты. Налоговый орган направляет его не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если начислено меньше 100 рублей, эта сумма прибавляется к налогу за следующий налоговый период — ч. 2 ст. 11 422-ФЗ.

Платить налог за сдачу квартиры нужно не позднее 28-го числа месяца после истекшего налогового периода. Для списания со счёта можно через «Мой налог» предоставить налоговому органу право направлять поручения в банк. Тогда налоговый орган направит поручение в промежутке от десяти до трёх дней до окончания срока уплаты — ч. 3 и 5 ст. 11 422-ФЗ.

Просрочка, из-за которой на едином налоговом счёте образуется отрицательный остаток, влечёт требование погасить задолженность через «Мой налог». Если требование не исполнено в установленный в нём срок, следует решение о взыскании задолженности. Получив требование, ориентируйтесь на обозначенный в нём срок исполнения — ч. 6 ст. 11 422-ФЗ.