Как самозанятому платить налог с продаж

Чтобы определить ставку налога с продаж, начните с покупателя. Если товар приобретает физическое лицо, к доходу от такой продажи применяется ставка 4%. Для дохода от реализации юридическому лицу ставка составляет 6%. Продажа индивидуальному предпринимателю облагается по ставке 6%, когда он покупает товар для использования в предпринимательской деятельности. Такое разграничение установлено ст. 10 422-ФЗ. Название товара здесь не определяет выбор между этими ставками: значение имеет, кому и для каких целей он продан.

Если среди покупателей есть и граждане, и организации, налоговый орган считает налог по соответствующим ставкам отдельно, а затем складывает результаты. Самозанятому не нужно рассчитывать общий платёж как единую процентную долю всей выручки без различия покупателей. Итоговую сумму к уплате определяет налоговый орган с учётом налогового вычета — ч. 1 ст. 11 422-ФЗ.

Узнать, сколько перечислять с продаж, можно из уведомления в мобильном приложении «Мой налог». Крайняя дата отправки этого уведомления налоговым органом — 12-е число месяца после истекшего налогового периода. Вместе с суммой приходят реквизиты для перечисления. Используйте их при оплате, чтобы платёж соответствовал уведомлению, — ч. 2 ст. 11 422-ФЗ.

Срок перечисления отличается от срока получения уведомления. Уплатить начисленный налог нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Закон связывает уплату с местом ведения деятельности самозанятого — ч. 3 ст. 11 422-ФЗ. Получив уведомление, ориентируйтесь на этот срок, а не на дату очередной продажи.

При небольшой сумме действует перенос: если по итогам налогового периода налог к уплате меньше 100 рублей, его прибавляют к налогу за следующий период. Такое начисление сохраняется и включается в последующий платёж. Правило относится именно к сумме налога, а не к размеру выручки от отдельной продажи — ч. 2 ст. 11 422-ФЗ.

Если удобнее оплачивать начисления списанием со счёта, разрешите налоговому органу отправлять банковские поручения: такое право предоставляется через «Мой налог». Тогда поручение на перечисление начисленного налога поступает в банк не ранее чем за десять дней и не позднее чем за три дня до окончания срока уплаты. Это способ организовать платёж через банковский счёт по ч. 5 ст. 11 422-ФЗ.

Если просрочка привела к отрицательному сальдо единого налогового счёта, то есть задолженности на нём, налоговый орган направляет требование через «Мой налог». В требовании устанавливается срок погашения. При его неисполнении следует решение о взыскании задолженности. Поэтому при появлении требования нужно ориентироваться на указанный в нём срок — ч. 6 ст. 11 422-ФЗ.