Как рассчитывается сумма налога на недвижимость

Чтобы понять, сколько платить налог на недвижимость, сначала определяют налоговую базу — стоимость, от которой считают налог. Обычно это кадастровая стоимость объекта, внесённая в Единый государственный реестр недвижимости и применяемая с 1 января соответствующего года. У квартиры и дома база уменьшается на вычет. Затем к ней применяют налоговую ставку. Расчёт выполняют налоговые органы после окончания налогового периода по каждому объекту отдельно — п. 1 ст. 403 и п. 1 ст. 408 НК РФ.

Благодаря вычету налогом облагается стоимость жилья за вычетом стоимости определённого количества квадратных метров. Для квартиры и части жилого дома исключают стоимость 20 квадратных метров, для комнаты и части квартиры — 10, для жилого дома — 50. Это уменьшение стоимости, облагаемой налогом, а не выплата собственнику. Если после вычета получается отрицательная база, её принимают равной нулю. Размеры вычетов могут быть увеличены на местном уровне — п. 3–5, 7, 8 ст. 403 НК РФ.

Если жильём владеют несколько человек, сумма для каждого определяется с учётом формы собственности. При долевой собственности расчёт пропорционален доле владельца. При совместной собственности налог распределяется между участниками поровну. Изменение доли в течение налогового периода тоже влияет на расчёт: применяется коэффициент с учётом времени — п. 3, 4 ст. 408 НК РФ.

Покупка или продажа в течение года меняет число месяцев, за которые начисляют налог. Полные месяцы владения делят на число календарных месяцев налогового периода. Месяц приобретения учитывают, если право возникло до 15-го числа включительно; при более позднем возникновении права его пропускают. Месяц прекращения права учитывают, когда оно прекратилось после 15-го числа. При прекращении права до 15-го включительно этот месяц исключают — п. 5 ст. 408 НК РФ.

Для наследника действует особое начало начисления: налог считают со дня открытия наследства. Если в течение налогового периода появилось или прекратилось право на льготу, расчёт корректируют по числу полных месяцев без неё. Месяц возникновения и месяц прекращения права на льготу принимают за полный месяц — п. 6, 7 ст. 408 НК РФ.

При проверке начисления сопоставляйте не только стоимость жилья, но и применённый вычет, долю, даты возникновения и прекращения права. Налоговые органы используют сведения органов кадастрового учёта и регистрации прав, а также другие поступившие к ним сведения. Если есть законное основание изменить уже начисленную сумму, можно подать заявление о перерасчёте в налоговый орган по своему выбору. Перерасчёт возможен и без заявления на основании полученных налоговым органом сведений — п. 2, 10 ст. 408 НК РФ.