Как рассчитать сумму налога на АУСН

Чтобы понять, сколько составит налог на АУСН, начните с выбранного объекта налогообложения. Если это доходы, ставка составляет 8%. Если доходы, уменьшенные на величину расходов, — 20%. Умножать нужно налоговую базу на соответствующую ставку, а не выбирать меньший процент для любого расчёта. Эти ставки закреплены в ч. 1 и 2 ст. 11 17-ФЗ (АУСН), а правило вычисления — в ч. 1 ст. 12 17-ФЗ (АУСН).

При объекте «доходы» расчёт делает налоговый орган. Он использует сведения о доходах, переданные с помощью контрольно-кассовой техники, то есть кассы, а также полученные от уполномоченной кредитной организации или операторов электронных площадок. Ещё один источник — данные, которые вы передали через личный кабинет налогоплательщика. При сверке суммы сопоставьте учтённые доходы со своими операциями: именно эти сведения служат основой расчёта по ч. 2 ст. 12 17-ФЗ (АУСН).

При объекте «доходы минус расходы» для расчёта используются обе группы сведений. Сравнивайте не только поступления, но и учтённые расходы: налоговый орган получает информацию через кассу, от уполномоченной кредитной организации, операторов электронных площадок и через личный кабинет. Такой порядок предусмотрен ч. 3 ст. 12 17-ФЗ (АУСН).

Если вы платите торговый сбор и применяете объект «доходы», исчисленный налог уменьшается на сбор, уплаченный за этот налоговый период. Для такого уменьшения нужно представить уведомление о постановке на учёт как плательщика торгового сбора в отношении соответствующего объекта деятельности. Когда уплаченный сбор превышает налог, превышение уменьшает налог следующих периодов в пределах текущего календарного года — ч. 4–6 ст. 12 17-ФЗ (АУСН).

Узнать окончательную сумму к уплате можно в личном кабинете. Не позднее 15-го числа месяца после налогового периода налоговый орган сообщает базу, исчисленный налог, уменьшение на торговый сбор, если оно применимо, и сумму для перечисления с реквизитами. Там же сообщаются сведения об убытке: полученном, зачтённом и переходящем на следующие периоды. Сопоставляйте расчёт с уведомлением по этим показателям — ч. 7 ст. 12 17-ФЗ (АУСН).

Перечислить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Если обнаружена ошибка в расчётах, налоговый орган пересчитывает ранее исчисленные суммы в пределах 36 предшествующих налоговых периодов. Для получения уполномоченной кредитной организацией информации о сумме к уплате и реквизитах можно направить электронное согласие через личный кабинет или такую организацию. Согласие на передачу этой информации допускается только для одной уполномоченной кредитной организации — ч. 8–10 ст. 12 17-ФЗ (АУСН).