Как рассчитать страховые взносы от несчастных случаев на производстве
Для расчёта взносов на травматизм нужны начисленные выплаты, страховой тариф и сведения о скидке или надбавке. Платёж за месяц определяют с учётом сумм, уже рассчитанных за предыдущие месяцы расчётного периода.
Коротко
Нужно применить тариф с учётом скидки или надбавки к облагаемым выплатам с начала расчётного периода и вычесть взносы, начисленные за предыдущие месяцы. Так рассчитывают страховые взносы от несчастных случаев на производстве за каждый месяц. Результат выражают в рублях и копейках; при вычитании учитывают начисленные платежи, а не перечисленные деньги.
Ответ подробно: расчёт взносов на травматизм
Начните с выплат, которые вы начислили застрахованным лицам. Взносы на травматизм начисляются на вознаграждения в рамках трудовых отношений. Для гражданско-правового договора на выполнение работ или оказание услуг, а также договора авторского заказа учитывайте условие об обязанности заказчика платить страховые взносы страховщику. Это позволяет определить, какие начисления включать в расчёт по пункту 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ о страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Затем определите базу — сумму выплат, с которой рассчитываются взносы. Соберите относящиеся к ней начисления и исключите необлагаемые суммы. Порядок формирования базы закреплён в пункте 2 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ. Не подменяйте начисленные вознаграждения фактически выданными деньгами: для расчёта берутся именно начисления в пользу застрахованных.
Если работнику передают товары или оплачивают вознаграждение работами либо услугами, учитывайте их стоимость на день выплаты. Ориентиром служат цены, согласованные сторонами договора, а при государственном регулировании — регулируемые розничные цены. В стоимость включают соответствующий налог на добавленную стоимость, для подакцизных товаров — также акцизы. Так денежная и натуральная части вознаграждения попадают в общую базу по правилам пункта 3 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ.
Чтобы получить платёж за очередной месяц, рассчитайте взносы со всей базы с начала расчётного периода до конца этого месяца. Применяйте страховой тариф с учётом скидки или надбавки к нему. Из результата вычтите обязательные платежи, рассчитанные за все предшествующие месяцы этого периода. Такой расчёт нарастающим итогом предусмотрен пунктом 9 статьи 22.1 Закона № 125-ФЗ.
При вычитании смотрите на ранее исчисленные взносы: размер перечислений не определяет сумму нового начисления. Иначе задолженность по прежнему платежу может ошибочно попасть в расчёт повторно. Полученную сумму к перечислению сохраняйте в рублях и копейках согласно пунктам 9 и 10 статьи 22.1 Закона № 125-ФЗ.
Обычно расчётный период совпадает с календарным годом. Для организации, созданной после его начала, первый период идёт со дня создания до конца года. При ликвидации или реорганизации до конца года применяются специальные границы периода; правила для выделения и присоединения отличаются. Эти случаи регулируют пункты 1, 3–6 статьи 22.1 Закона № 125-ФЗ.
Если у организации есть обособленное подразделение со счётом, которое начисляет вознаграждения физическим лицам, выделите относящуюся к нему базу. Сумму по месту нахождения организации определяют за вычетом взносов её подразделений. За подразделения за пределами России платит организация по месту своего нахождения согласно пунктам 11–14 статьи 22.1 Закона № 125-ФЗ.
Что говорит закон: ежемесячный расчёт
Статья в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: от выплат к сумме взносов
Проводите расчёт по итогам каждого календарного месяца по пункту 9 статьи 22.1 Закона № 125-ФЗ.
- 1Определите начало периодаДля действующей организации берите начало календарного года, для созданной в течение года — день её создания.
- 2Соберите базуУчтите облагаемые начисления до конца расчётного месяца, включая вознаграждения в натуральной форме по правилам статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ.
- 3Примените тарифРассчитайте взносы с накопленной базы с учётом скидки или надбавки к страховому тарифу.
- 4Вычтите прежние начисленияУменьшите результат на обязательные платежи, исчисленные за предыдущие месяцы расчётного периода. Сумму к перечислению определите в рублях и копейках.
Документы: сведения для расчёта
Подготовьте данные о базе и ранее исчисленных платежах, чтобы рассчитать взносы за месяц.
| Документ |
|---|
| Сведения о начисленных выплатах и вознаграждениях с начала расчётного периода |
| Гражданско-правовые договоры и договоры авторского заказа с условиями об уплате взносов |
| Сведения о применяемом страховом тарифе и скидке или надбавке |
| Расчёты обязательных платежей за предыдущие месяцы периода |
Частые вопросы: начисление взносов
Ответы о выплатах, периоде расчёта и точности суммы.
Как начисляются взносы на травматизм по договору оказания услуг?
Проверьте, возлагает ли договор на заказчика обязанность уплачивать страховщику взносы. При таком условии вознаграждение учитывают при формировании базы для начисления взносов по пунктам 1 и 2 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ.
С какого дня считать взносы, если организация создана в течение года?
Первый расчётный период начинается в день создания организации и заканчивается с окончанием календарного года. Выплаты для ежемесячного расчёта собирают с начала этого периода согласно пунктам 3 и 9 статьи 22.1 Закона № 125-ФЗ.
Нужно ли округлять взносы до целых рублей?
Сумму страховых взносов к перечислению определяют с копейками. Пункт 10 ст. 22.1 125-ФЗ (страхование от НС и ПЗ) предусматривает выражение суммы в рублях и копейках, поэтому отбрасывать копейки при определении платежа не нужно.
Услуги и темы рядом
Смежные вопросы работодателя о взносах и тарифе.
Не откладывайте защиту