Как рассчитать налоги и взносы, если ИП закрыто в середине года

Если ИП закрыто в середине года, начните с даты государственной регистрации прекращения деятельности. Именно до неё считают период для фиксированных страховых взносов. День, когда предприниматель перестал принимать заказы или получать выручку, для такого расчёта не подходит: ориентиром служит прекращение регистрации. Дату закрытия включают в расчёт, даже когда она приходится на начало месяца — п. 5 ст. 430 НК РФ ч.2.

Разделите период на полные календарные месяцы и неполный месяц закрытия. За полные месяцы возьмите соответствующую долю годового фиксированного размера: разделите его на число месяцев в году и умножьте на количество полных месяцев деятельности. Затем отдельно посчитайте часть за месяц, в котором прекращена регистрация. Такой порядок позволяет учесть продолжительность деятельности, а не начислять годовой фиксированный взнос целиком — п. 5 ст. 430 НК РФ ч.2.

Для неполного месяца разделите месячную часть фиксированного взноса на количество календарных дней этого месяца. Полученную величину умножьте на число дней от начала месяца до даты закрытия включительно. Затем сложите результат с суммой за полные месяцы. При подсчёте берите календарные дни, включая выходные: пропорция по рабочим дням здесь не применяется — п. 5 ст. 430 НК РФ ч.2.

Для обычного расчёта за 2026 год совокупный фиксированный размер пенсионных и медицинских взносов составляет 57 390 рублей. Это годовая величина, к которой при прекращении деятельности применяют пропорцию по месяцам и дням. Не подставляйте её сразу как итог к уплате за неполный год: сначала определите продолжительность периода деятельности — п. 1.2 и п. 5 ст. 430 НК РФ ч.2.

Отдельно посмотрите на доход за расчётный период. При превышении 300 000 рублей дополнительный пенсионный взнос составляет 1,0 процента от суммы превышения. Для 2026 года предел этого дополнительного взноса — 321 818 рублей. Пропорциональный расчёт по времени относится к фиксированной части; дополнительную часть рассчитывают от дохода сверх порога. Не уменьшайте сумму дохода в той же пропорции, что и фиксированный взнос — п. 1.2 ст. 430 НК РФ ч.2.

Если доход поступал от нескольких видов деятельности, для определения превышения порога учитывают совокупный доход от всех этих видов. Не распределяйте порог между направлениями бизнеса и не начисляйте фиксированную часть повторно для каждого направления: ст. 430 НК РФ ч.2 предусматривает её однократную уплату.

Для ответа о налогах подготовьте сведения о режиме налогообложения и показатели, по которым нужен расчёт. Не переносите пропорцию по месяцам и дням из расчёта фиксированных взносов на сумму налога. При обращении к адвокату разделите вопросы: расчёт взносов по ст. 430 НК РФ ч.2 и расчёт налогов по применявшемуся режиму. Так можно предметно обсудить оба обязательства и не смешивать их исходные данные.