Как рассчитать налог от кадастровой стоимости

Чтобы посчитать налог по кадастровой стоимости, сначала определите налоговую базу — сумму, к которой применяется ставка. По ст. 403 НК РФ основой служит стоимость объекта в Едином государственном реестре недвижимости, применяемая для соответствующего года. Брать любую известную вам оценку квартиры нельзя: для расчёта имеет значение, с какой даты стоимость используется для налогообложения. Для объекта, образованного в течение года, предусмотрено специальное правило определения базы.

Для квартиры из кадастровой стоимости исключают стоимость 20 квадратных метров, для комнаты — 10, для жилого дома — 50. Такие вычеты установлены пунктами 3–5 ст. 403 НК РФ. Чтобы выразить вычет в рублях, разделите кадастровую стоимость жилья на его общую площадь и умножьте результат на площадь вычета. Полученную величину вычтите из стоимости объекта. Если результат отрицательный, базу принимают равной нулю. Это не уменьшение самой оценки недвижимости: вычет действует при определении облагаемой суммы.

Затем применяют ставку: налоговая база × ставка в процентах / 100. Так получается исходная сумма за объект. Правило о процентной доле базы закреплено в п. 1 ст. 408 НК РФ. По одной кадастровой стоимости нельзя установить, какой именно платёж получится: для численного расчёта нужна ещё применимая ставка. Подставлять произвольный процент в эту формулу нельзя.

Если недвижимость принадлежит нескольким людям, расчёт для конкретного владельца продолжается. При долевой собственности сумма распределяется пропорционально долям, при совместной — поровну между участниками. Основание — п. 3 ст. 408 НК РФ. Поэтому налог со всей квартиры и налог её отдельного собственника могут различаться даже при одинаковой базе и ставке.

При покупке или прекращении права в течение года учитывают полные месяцы владения по п. 5 ст. 408 НК РФ. Месяц приобретения засчитывают, если право возникло до 15-го числа включительно. Месяц прекращения права учитывают, если оно прекратилось после 15-го числа. Соотношение учтённых месяцев и календарных месяцев налогового периода образует коэффициент, который уменьшает расчёт за неполный год.

Окончательный налог не всегда совпадает с простым произведением базы и ставки. Статья 408 НК РФ предусматривает поправки при изменении доли, появлении или прекращении льготы, а также специальные правила перехода к кадастровому расчёту. Пункт 8.1 ограничивает рост суммы с применением коэффициента 1,1 при установленных в нём условиях и исключениях. Поэтому, чтобы узнать, как считается налог в вашем случае, сопоставляйте не только стоимость, но и сведения о собственности, вычете и предыдущем расчёте. Само начисление по каждому объекту производит налоговый орган.