Коротко
Нужно удержать НДФЛ из выплачиваемого работнику дохода и перечислить его в бюджет: работодатель делает это как налоговый агент. Страховые взносы он рассчитывает отдельно по итогам каждого месяца и платит не позднее 28-го числа следующего месяца. Для удержанного НДФЛ срок перечисления определяется периодом удержания налога.
Ответ подробно: налог с зарплаты и страховые взносы
Чтобы понять, как платить налоги за сотрудника, разделите удержание из его дохода и расчёт страховых взносов. Работодатель выступает налоговым агентом по НДФЛ: рассчитывает налог, удерживает его у работника и отправляет в бюджет. Удержание происходит при фактической выплате дохода, а не только при начислении зарплаты. Это порядок из п. 1 и 4 ст. 226 НК РФ.
Срок перечисления НДФЛ привязан к тому, когда налог удержан. За период с 1-го по 22-е число его перечисляют до 28-го числа того же месяца. Если удержание произошло с 23-го числа до конца месяца, перечислить налог нужно до 5-го числа следующего месяца. Для удержаний с 23 по 31 декабря действует особый предел — последний рабочий день текущего года. Эти даты предусмотрены п. 6 ст. 226 НК РФ.
Налог с дохода работника перечисляется по месту учёта работодателя в налоговом органе. Если сотрудник работает в обособленном подразделении, учитывается и место нахождения этого подразделения. Сумму для него определяют по облагаемым доходам его работников. Такой порядок распределения платежа закреплён в п. 7 ст. 226 НК РФ.
Страховые взносы считают по итогам календарного месяца. Для расчёта берут базу с начала расчётного периода, применяют тарифы и вычитают взносы, уже исчисленные за предыдущие месяцы этого периода. Полученную сумму за месяц перечисляют до 28-го числа следующего месяца. Так работодатель платит взносы за работника по п. 1 и 3 ст. 431 НК РФ ч.2.
Взносы охватывают пенсионное и медицинское страхование, а также социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. По общему порядку их рассчитывают единой суммой. Если международный договор предусматривает для человека отдельные виды обязательного социального страхования, расчёт ведут по соответствующим видам. Это имеет значение и при выплатах иностранному работнику — п. 6 и 6.2 ст. 431 НК РФ ч.2.
Для проверки начислений сопоставляют выплаты конкретному сотруднику и относящиеся к ним взносы: работодатель обязан вести такой учёт персонально. Перечисление денег и сдача отчётности имеют разные сроки. Расчёт по взносам представляют в налоговый орган до 25-го числа месяца после расчётного или отчётного периода. Персонифицированные сведения, то есть сведения о людях и выплатах им, подают до 25-го числа следующего месяца. Обязанности по учёту и отчётности установлены п. 4 и 7 ст. 431 НК РФ ч.2.
Что говорит закон: удержание при выплате дохода
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: расчёт и перечисление платежей
Для НДФЛ отслеживайте даты удержания, для взносов — итоги месяца.
- 1Удержите налог при выплатеРассчитайте НДФЛ с дохода сотрудника и удержите начисленную сумму при фактической выплате по п. 4 ст. 226 НК РФ.
- 2Определите срок перечисления НДФЛОтнесите удержание к периоду с 1-го по 22-е число либо с 23-го до конца месяца; для конца декабря примените специальный срок из п. 6 ст. 226 НК РФ.
- 3Рассчитайте месячные взносыИспользуйте базу с начала расчётного периода и вычтите ранее исчисленные взносы; заплатите за месяц до 28-го числа следующего месяца по п. 1 и 3 ст. 431 НК РФ ч.2.
- 4Сверьте учёт и отчётностьСопоставьте выплаты и взносы по каждому человеку с показателями расчёта и персонифицированных сведений, которые представляются по п. 7 ст. 431 НК РФ ч.2.
Документы: сведения для сверки взносов
Для сопоставления используйте учёт и отчётность, предусмотренные ст. 431 НК РФ ч.2.
| Документ |
|---|
| Учёт начисленных выплат и относящихся к ним страховых взносов по сотруднику |
| Расчёт по страховым взносам с показателями выплат проверяемому сотруднику |
| Персонифицированные сведения о физических лицах и выплатах им |
Частые вопросы: платежи с доходов работников
Налог удерживают из дохода, а взносы учитывают в отдельном расчёте.
Какие налоги нужно платить за работника?
С дохода сотрудника работодатель удерживает и перечисляет НДФЛ как налоговый агент по ст. 226 НК РФ. Кроме этого, рассчитываются взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование по правилам ст. 431 НК РФ ч.2.
Как проверить налоговые отчисления работодателя?
При сверке НДФЛ сопоставьте выплаченный доход, удержанный налог и период его перечисления по ст. 226 НК РФ. По взносам сравнивают персональный учёт начисленных выплат с расчётом по страховым взносам и персонифицированными сведениями: эти показатели работодатель учитывает по ст. 431 НК РФ ч.2.
Какие налоги и взносы платит работодатель за иностранного работника?
НДФЛ работодатель исчисляет и удерживает как налоговый агент по ст. 226 НК РФ. Для взносов учитывают виды обязательного страхования работника: если международный договор предусматривает отдельные виды страхования, взносы по ним исчисляют отдельно согласно п. 6.2 ст. 431 НК РФ ч.2.
Нужно ли платить налог с премии работника?
Да, с облагаемой премии работодатель рассчитывает НДФЛ и удерживает его при выплате работнику. Премия учитывается как доход от работодателя; порядок исчисления и удержания налога предусмотрен п. 2 и 4 ст. 226 НК РФ.
Услуги и темы рядом
Связанные темы об обязанностях работодателя перед налоговым органом.
Не откладывайте защиту