Как продавцу на маркетплейсе платить налоги

Чтобы понять, как платить налоги селлеру, сначала нужно определить характер торговли. Если вы покупаете готовые вещи и затем продаёте их на маркетплейсе, это перепродажа. Применять налог на профессиональный доход, сокращённо НПД, при такой деятельности запрещено. Ограничение действует и для физического лица, и для индивидуального предпринимателя: статус ИП не отменяет запрет на перепродажу — п. 2 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если товар изготовлен вами, вопрос о НПД решается с учётом других условий. Проверьте, не относится ли продукция к товарам с обязательной маркировкой или к подакцизным товарам, для которых действует запрет. У подакцизной продукции есть исключение для сахаросодержащих напитков. Также на НПД нельзя иметь работников по трудовым договорам. Эти ограничения нужно учитывать при выборе ассортимента и организации работы — п. 1 и 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Следите и за доходом за текущий календарный год. Если доходы, учитываемые для налоговой базы, превысили 2,4 миллиона рублей, применять НПД нельзя. Совмещать его с другими специальными налоговыми режимами также запрещено, с предусмотренным законом исключением. Поэтому перед выбором режима сопоставьте объём продаж, наличие работников и применяемую систему налогообложения — п. 7 и 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

У продавца на упрощённой системе налогообложения, или УСН, другая отправная точка: учёт доходов по ст. 346.15 НК РФ. Выручка от продажи включает поступления за товары собственного производства и за ранее приобретённые вещи. Покупка товара для дальнейшей продажи не меняет характер поступлений: это выручка от реализации — п. 1 ст. 249 НК РФ. Различать собственную продукцию и перепродажу особенно существенно именно при оценке права на НПД.

Как платить налоги с продаж на маркетплейсах, если площадка удерживает часть денег? Для определения выручки ориентируйтесь на все поступления, связанные с расчётами за проданные товары. При сверке отчёта площадки с поступлением на счёт разделяйте оплату покупателями и удержания: перевод продавцу после удержаний и общая выручка могут различаться. Правило о всех поступлениях закреплено в п. 2 ст. 249 НК РФ; для учёта доходов на УСН применяется ст. 346.15 НК РФ.

Для продавца, который вправе применять НПД, объект налогообложения — доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав по ч. 1 ст. 6 422-ФЗ. Продажу личных вещей нужно отличать от торговли: доход от продажи имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд, исключён из объекта НПД по п. 5 ч. 2 той же статьи. При подсчёте дохода разделяйте такие поступления и деньги от продажи изготовленной для покупателей продукции.